Acasă Design peisagistic Cum se face: nu plătiți taxe timp de doi ani. Pot antreprenorii individuali să-și desfășoare activitățile fără impozite? Scutirea de impozite a antreprenorilor individuali pe 3 ani

Cum se face: nu plătiți taxe timp de doi ani. Pot antreprenorii individuali să-și desfășoare activitățile fără impozite? Scutirea de impozite a antreprenorilor individuali pe 3 ani

Criza prelungită din Rusia nu a putut decât să afecteze situația economică din țară și, mai ales, a afectat antreprenorii individuali, dintre care majoritatea nu au putut face față multor probleme. Acest lucru nu ar fi putut trece neobservat de guvernul țării, unde s-a decis acordarea de concedii fiscale antreprenorilor individuali începând cu anul 2015, ceea ce ar oferi o oportunitate pentru măcar un mic răgaz de la o serie de probleme.

Ce sunt concediile fiscale pentru antreprenorii individuali?

Vremurile sunt grele acum și sarcina statului este să ofere toată asistența posibilă întreprinderilor mici în contextul unei crize prelungite. De aceea a urmat decizia guvernului, care este considerată scutire de taxe pentru antreprenorii începători din 2019. Ce este amnistia fiscală din 2019 pentru antreprenorii individuali?

Persoanele înregistrate au dreptul de a fi scutite de o serie de obligații fiscale privind sistemul fiscal simplificat și sistemul fiscal special. Toate celelalte taxe, care includ accize, impozit pe teren etc., trebuie să fie plătite în continuare. De asemenea, un antreprenor care este scutit de impozite trebuie să plătească în continuare contribuții de asigurare obligatorie pentru asigurarea de pensie, atât personal pentru el, cât și pentru toți angajații fără excepție.

Trebuie remarcat faptul că toate zvonurile care au apărut recent că antreprenorii individuali nou deschisi în 2019 sunt scutiți de taxe nu sunt adevărate și sunt complet incompatibile cu noua Lege Federală.

Cine va primi beneficii fiscale?

Potrivit noii legi, amnistia fiscală pentru întreprinzătorii individuali se aplică doar acelor reprezentanți ai întreprinderilor mici care au ales antreprenoriatul individual. De asemenea, trebuie să îndeplinească o serie de cerințe:

Antreprenorii individuali trebuie să se înregistreze pentru prima dată nu mai devreme de 2015. Această cerință exclude complet posibilitatea de a închide o afacere existentă urmată de înregistrare;
Beneficiile fiscale pot fi beneficiate doar de acei antreprenori individuali care operează numai pe sistemul de impozitare simplificat (sistem de impozitare simplificat) sau PSN (brevet). În cazul în care un antreprenor individual nou înregistrat utilizează un sistem de impozitare standard sau regimuri speciale care nu oferă posibilitatea de a beneficia de condiții preferențiale de muncă, acesta trebuie să depună documente în termen de doi ani pentru a face trecerea la o „taxă simplificată” sau la un brevet;
Domeniile de activitate ale întreprinzătorilor individuali pentru obținerea amnistiei fiscale sunt strict repartizate: aceasta trebuie să fie cu siguranță sfere științifice, sociale sau industriale. Din 2016, lista a fost completată de antreprenori care oferă servicii casnice cetățenilor ruși.

Pentru a beneficia de scutire de impozit pentru întreprinzătorii individuali în 2019, ar trebui să țineți cont și de aplicarea specifică a regimurilor fiscale acoperite de amnistia:

Număr de angajați: nu mai mult de 100 pentru sistemul de impozitare simplificat, nu mai mult de 100 pentru PSN;
Venitul maxim: nu mai mult de 60 de milioane de ruble în ambele opțiuni.

Această lege privind scutirea de taxe pentru întreprinzătorii individuali a intrat deja în vigoare în toată Federația Rusă și au fost aduse modificări serioase Codului Fiscal însuși în ceea ce privește impozitarea antreprenorilor individuali, care s-ar putea afla din nou într-o situație destul de dificilă.

Cum ar trebui să decurgă procesul de solicitare a impozitării preferențiale?

Legea scutirii de taxe pentru întreprinzătorii individuali pe 2 ani presupune o procedură standard pentru obținerea de beneficii. Un antreprenor trebuie:

Contactați Serviciul Fiscal Federal pentru a afla dacă acest tip de impozitare preferențială poate fi utilizat pentru antreprenorii individuali dintr-o anumită regiune și dacă tipul de activitate desfășurat de un antreprenor poate intra sub cota zero;
Selectați un anumit tip de activitate care face obiectul legii federale, înregistrați afacerea și începeți să faceți primii pași pentru a o înregistra;
Pregătiți un pachet de documente necesare pentru înregistrare;
Scrieți o cerere de brevet - dacă planurile din apropiere includ utilizarea PSN și trimiteți-o la serviciul fiscal împreună cu un pachet de documente;
Completați o cerere de tranziție la sistemul fiscal simplificat - în cazul în care antreprenorul intenționează să lucreze la un sistem simplificat și trimiteți-o la Serviciul Fiscal Federal în cel mult 30 de zile de la încheierea înregistrării.

Este demn de remarcat faptul că în orice regiune în care acest proiect de lege este în vigoare, există anumite condiții ajustate de autoritățile locale. De exemplu, autoritățile regionale pot stabili perioada de timp pentru valabilitatea unei legi adoptate la discreția lor. Deci, dacă în Udmurtia și Voronezh concediile fiscale pentru antreprenorii individuali nou deschisi coincid complet cu legea federală, atunci în Teritoriul Altai acest lucru se aplică numai antreprenorilor de pe PSN. Puteți afla cât mai multe despre condițiile de introducere a beneficiilor și regulile de scutire de impozite a întreprinzătorilor individuali la oficiul regional al serviciului fiscal.

Condiții pentru acordarea de avantaje fiscale pentru antreprenorii individuali

După cum am menționat mai sus, întreprinzătorii individuali deschisi în 2019 sunt scutiți de taxe, dar pentru ca cota de impozitare să fie zero, aceasta trebuie să respecte o serie de condiții necesare:

Antreprenorul a fost înregistrat după adoptarea și intrarea în vigoare a legii amnistiei fiscale;
Se utilizează UPN sau PSN;
Activitățile întreprinderii trebuie să se desfășoare numai în zonele permise de lege;
Ponderea profitului din activitățile de bază trebuie să fie de cel puțin 70% din totalul veniturilor;
Cu siguranță, o cotă de impozitare zero trebuie convenită cu autoritățile regionale, care au dreptul de a face anumite ajustări la condițiile preferențiale.

Vacanțe fiscale pentru antreprenorii individuali nou deschisi din Moscova și regiunea Moscovei

Perioadele de valabilitate ale beneficiilor fiscale pentru antreprenorii individuali cu sistem fiscal simplificat și PSN în capitală și regiune sunt aceleași: pentru Moscova din martie 2015 până la sfârșitul anului 2020, pentru regiune - din aprilie 2015 până la sfârșitul lunii martie 2018 . Și dacă antreprenorii începători de la Moscova sunt scutiți de taxe, există anumite condiții pentru munca lor la o cotă de impozitare zero.

De exemplu, numărul mediu de angajați, conform legislației orașului, în ambele sisteme de impozitare nu trebuie să depășească cincisprezece persoane, în caz contrar există posibilitatea de încetare a concediilor fiscale. A fost necesar să se introducă o anumită restricție – și a fost introdusă.

Vacanțe fiscale pentru întreprinzătorii individuali în 2019: tipuri de activități permise în Moscova și regiune

Până în prezent, tipurile de activități care intră sub incidența concediilor fiscale pentru antreprenorii individuali nou deschisi sunt prescrise în legea de la Moscova din 18 martie 2015.

Printre acestea, 25 de tipuri de activități care intră sub incidența amnistiei fiscale pentru întreprinzătorii care funcționează pe bază simplificată includ: producția de îmbrăcăminte gata confecţionată, articole sportive, textile, încălţăminte, produse alimentare, producţie de mobilă, prelucrarea materiilor prime secundare, tutorat și alte servicii educaționale, evoluții în domeniile științei etc.

Există, de asemenea, 17 tipuri de afaceri bazate pe un brevet și există speranță că se vor deschide noi tipuri. Dintre acestea este necesar să se evidențieze:

Repararea hainelor si incaltamintei;
service de reparatii si garantie a aparatelor electrocasnice;
Servicii legate de cresterea si educarea copiilor;
Cabinet medical privat;
Servicii de traducere;
Meșteșugurile populare artistice etc.

Deocamdată, acestea sunt toate tipurile de activități care intră sub incidența concediilor fiscale, dar există posibilitatea ca numărul acestora să fie extins, iar în următoarele luni noi întreprinzători individuali să-și deschidă propriile afaceri cu respectarea absolută a Legii federale adoptate.

Din câte știm, nu toți antreprenorii vor fi scutiți de taxe: tipurile de activități care intră sub incidența concediilor fiscale în 2019 pentru antreprenorii individuali sunt strict reglementate. Da, și începerea propriei afaceri în condiții moderne nu funcționează întotdeauna, dar posibilitatea de a scăpa de taxe este una dintre opțiunile pentru a ieși din situația actuală.

Video: cum pot fi scutiți de taxe antreprenorii individuali

Gândul cum să eviți plata taxelor fără a încălca legea excită mințile multor antreprenori în devenire. Și asta este normal, pentru că în timpul postului deja se confruntă cu multe obstacole birocratice. Iar povara fiscală care cade pe umerii unui om de afaceri încă din prima perioadă de raportare este uneori excesivă și deloc fezabilă.

Atunci când începeți propria afacere în 2018, eliminarea impozitului pentru antreprenorii individuali poate fi o oportunitate unică de a construi o bază economică solidă și puternică, care în viitor va servi drept bază pentru o carieră antreprenorială de succes.

În ce cazuri un antreprenor individual poate fi scutit de plata impozitelor?

Vorbind despre scutirea de taxe pentru antreprenorii individuali în 2018, trebuie să aveți o idee.

Toate plățile obligatorii efectuate de un om de afaceri către trezoreria statului pot fi împărțite în:

impozitele percepute pe veniturile întreprinzătorilor individuali (reale sau potențiale, imputate);
impozitele care se calculează pe prețul bunurilor imobile utilizate de un antreprenor în scopuri comerciale;
impozitele care se percep asupra sumelor de bunuri, servicii și lucrări vândute de întreprinzătorii individuali - TVA;
taxele de întreprinzător individual percepute asupra acestuia ca persoană fizică (transport, teren etc.).

Să luăm în considerare tipurile de taxe pe care un om de afaceri le plătește ca antreprenor individual.

Echipa site-ului World of Business recomandă tuturor cititorilor să urmeze cursul Lazy Investor, unde veți învăța cum să puneți lucrurile în ordine în finanțele personale și să învățați cum să obțineți venituri pasive. Fără tentații, doar informații de înaltă calitate de la un investitor practicant (de la imobiliare la criptomonedă). Prima săptămână de antrenament este gratuită! Înregistrare pentru o săptămână gratuită de antrenament

Scutire de impozit pentru întreprinzătorii individuali pe OSNO în 2018

Dacă un antreprenor, înregistrat la serviciul fiscal, rămâne în regimul general de impozitare, atunci nu se va putea elibera complet de povara fiscală.

El trebuie să plătească impozit pe venitul personal (dacă are venituri) și impozit pe proprietate.

Exista cateva concesii in ceea ce priveste TVA si anume:

Antreprenorii ale căror venituri din tranzacțiile supuse impozitării nu au depășit 2 milioane de ruble în ultimele 3 luni nu pot plăti această taxă;
eliminarea impozitului pentru antreprenorii individuali în 2018 este prevăzută dacă afacerea presupune implementarea anumitor tipuri de activități, de exemplu, vânzarea de produse protetice și ortopedice, vânzarea de servicii medicale acordate gravidelor etc. (este cuprinsă lista completă). la articolul 149 din Codul fiscal RF);
dacă un antreprenor individual este exportator și efectuează tranzacții de comerț exterior, acesta are dreptul de a utiliza o cotă de 0% pentru tranzacțiile de export.

Oportunități mai largi de scutire de taxe pentru antreprenorii care utilizează regimuri fiscale speciale atunci când interacționează cu Serviciul Fiscal Federal.

Scutire de impozit pentru întreprinzătorii individuali în regimuri speciale

Un om de afaceri care, la înregistrarea activităților sale, alege unul dintre regimurile fiscale speciale existente, este scutit de plata impozitului pe venitul persoanelor fizice, TVA și impozit pe proprietate.

Deși există și aici câteva nuanțe. Astfel, antreprenorii individuali care utilizează sistemul simplificat sunt obligați să plătească impozit pe bunurile imobile utilizate în afaceri dacă acestea sunt incluse în lista regională a obiectelor imobiliare supuse impozitării obligatorii (cumpărături și centre administrative și de afaceri etc.).

Scutirea de taxe inerente OSNO nu înseamnă absența completă a plăților obligatorii. Antreprenorii individuali care lucrează în regimuri speciale plătesc impozite la buget, care sunt într-un fel sau altul legate de veniturile din activități comerciale.

Pentru cei care sunt supuși Taxei Agricole Unificate (USAT), obiectul impozitării este profitul sau venitul real al întreprinderii.

Pentru antreprenorii care au ales UTII (impozit unic pe venitul imputat) sau care folosesc un brevet, impozitul este calculat direct de Serviciul Federal de Taxe, luând în considerare profitabilitatea de bază și determinând venitul potențial.

Este posibil ca întreprinzătorii individuali care au refuzat regimul general să obțină scutire de impozit în 2017? Da, dar nu toată lumea o are. Să aruncăm o privire mai atentă la ce categorii de plătitori au acest drept.

În 2015, regiunile Federației Ruse au început treptat să pună în aplicare competențe pentru a introduce o măsură specială de sprijinire a întreprinderilor mici. Antreprenorii individuali care desfășoară activități de producție, științifice sau sociale au început să beneficieze de scutire de taxe sub formă de concedii fiscale. Din 2016, lista a fost completată de antreprenori angajați în furnizarea de servicii gospodărești populației.

Cu toate acestea, tipul relevant de activitate nu este singura condiție pentru acordarea unei astfel de scutiri. Pe lângă aceasta, există și alte cerințe:

un om de afaceri trebuie să se înregistreze ca antreprenor individual pentru prima dată și după intrarea în vigoare a legii regionale care reglementează acordarea concediilor fiscale;
regimul fiscal care trebuie ales la înregistrare trebuie să fie fie simplificat (STS), fie brevetat (PSN);
dacă activitatea se desfășoară în mai multe zone deodată, atunci venitul din tipul de activitate care intră în beneficiu trebuie să fie de cel puțin 70% din venitul total.

Atunci când solicită scutirea de taxe în acest fel, un antreprenor trebuie să țină cont de specificul utilizării regimurilor fiscale care se încadrează în vacanța de vacanță:

numărul de angajați (nu mai mult de 15 pentru PSN, nu mai mult de 100 pentru sistemul fiscal simplificat);
venitul maxim (nu mai mult de 60 de milioane de ruble în ambele cazuri).

Vacanțele fiscale implică eliminarea taxelor cheie pentru întreprinzătorii individuali timp de 2 ani. Adică, dacă un antreprenor individual este înregistrat în 2017, conform și folosește un brevet în activitățile sale, mintea nu va trebui să-și plătească costul în 2017-2018. La fel, dacă un antreprenor funcționează în sistem simplificat (nu contează „Venituri” sau „Venituri-Cheltuieli”), nu trebuie să plătească sistemul de impozitare simplificat în primii doi ani de activitate.

Important! Nu toți întreprinzătorii individuali au dreptul de a beneficia de concedii fiscale, chiar dacă sunt îndeplinite toate condițiile de mai sus. Faptul este că dacă să atribuiți sau nu acest beneficiu întreprinderilor mici este decis de autoritățile locale la propria discreție. În plus, dacă o regiune a adoptat o lege care confirmă utilizarea concediilor fiscale, prevederile acesteia pot introduce restricții suplimentare, restrângând cercul antreprenorilor individuali cărora li se aplică acest beneficiu.

Ce trebuie să facă un antreprenor individual pentru a beneficia de scutire de impozit în 2018?

Un om de afaceri trebuie să aibă grijă să nu plătească singur impozite. IRS nu ia niciodată inițiativa de a vă scuti de taxe. Cu alte cuvinte, chiar dacă există anumite beneficii, plătitorul trebuie totuși să-și dovedească dreptul de a le folosi. Să vedem mai jos cum să facem acest lucru.

Ce trebuie făcut pentru a scăpa de TVA

După cum sa menționat deja mai sus, scutirea de TVA poate fi justificată de diverse circumstanțe. În consecință, documentele care confirmă dreptul de a beneficia de avantaje fiscale vor fi diferite.

Pentru a putea folosi o cotă de 0% pentru calcularea TVA-ului, un antreprenor exportator trebuie să furnizeze următoarele Serviciului Fiscal Federal:

acord (contract) între un antreprenor individual și o persoană străină pentru furnizarea de bunuri;
declaratie vamala;
copii ale documentelor de transport;
o declarație fiscală completată de către întreprinzător însuși, ținând cont de rata curentă.

Această listă poate varia în funcție de tipul și categoria de bunuri și servicii exportate.

Pentru a nu plăti TVA dacă veniturile companiei în ultimele 3 luni nu au depășit 2 milioane de ruble, trebuie să contactați autoritatea fiscală cu o listă cu următoarele documente:

notificarea utilizării unui astfel de drept (formularul este același pentru toată lumea, aprobat de Serviciul Fiscal Federal);
documente care confirmă faptul că limita specificată nu a fost depășită (pot fi extrase din Caietul de Venituri și Cheltuieli, jurnalele de facturi etc.).

În cazul în care tipul de activitate al unui om de afaceri este inclus în lista celor preferențiale care nu fac obiectul TVA-ului, atunci nu este necesar să se prezinte informații la Serviciul Fiscal Federal. Antreprenorul pur și simplu nu completează o declarație și nu plătește impozit pentru aceste tipuri de activități.

Acțiuni ale unui antreprenor atunci când primește scutire de impozit sub formă de concedii fiscale

Pentru a profita de recenta măsură de sprijin senzațională, trebuie să faceți următoarele:

contactați direct Serviciul Fiscal Federal sau aflați prin internet pe site-ul oficial nalog.ru dacă acest tip de beneficiu este utilizat pentru antreprenorii individuali din regiunea dvs. și dacă tipul de activitate pe care îl desfășurați se încadrează în cota redusă;
pregătiți un pachet standard de documente necesare pentru înregistrare;
completați o cerere de brevet - dacă intenționați să utilizați PSN și trimiteți-o la Serviciul Fiscal Federal împreună cu documentele de înregistrare;
completați o notificare de tranziție la sistemul fiscal simplificat - dacă întreprinzătorul individual intenționează să lucreze într-un mod simplificat și trimiteți-l la Serviciul Fiscal Federal în cel mult 30 de zile de la data înregistrării.

Important! Pentru oamenii de afaceri care utilizează sistemul de impozitare simplificat care utilizează o cotă de 0% pentru a calcula impozitele, există un formular de declarație separat, care trebuie depus o dată pe an în perioada de valabilitate a cotei reduse.

Ce sunt concediile fiscale pentru antreprenorii individuali?

Vremurile sunt grele acum și sarcina statului este să ofere toată asistența posibilă micilor afaceri în contextul unei crize prelungite. De aceea a urmat decizia guvernului, care este considerată scutire de taxe pentru antreprenorii începători din 2018. Ce este amnistia fiscală din 2018 pentru antreprenorii individuali?

Trebuie remarcat faptul că toate zvonurile apărute recent că antreprenorii individuali nou deschisi în 2018 sunt scutiți de taxe nu sunt adevărate și sunt complet incompatibile cu noua Lege Federală.

Cine va primi beneficii fiscale?

Antreprenorii individuali trebuie să se înregistreze pentru prima dată nu mai devreme de 2015. Această cerință exclude complet posibilitatea de a închide o afacere existentă urmată de înregistrare;
Beneficiile fiscale pot fi beneficiate doar de acei antreprenori individuali care operează numai pe sistemul de impozitare simplificat (sistem de impozitare simplificat) sau PSN (brevet). În cazul în care un antreprenor individual nou înregistrat utilizează un sistem de impozitare standard sau regimuri speciale care nu oferă posibilitatea de a beneficia de condiții preferențiale de muncă, acesta trebuie să depună documente în termen de doi ani pentru a face trecerea la o „taxă simplificată” sau la un brevet;
Domeniile de activitate ale întreprinzătorilor individuali pentru obținerea amnistiei fiscale sunt strict repartizate: aceasta trebuie să fie cu siguranță sfere științifice, sociale sau industriale. Din 2016, lista a fost completată de antreprenori care oferă servicii casnice cetățenilor ruși.

Pentru a beneficia de scutire de impozit pentru întreprinzătorii individuali în 2018, ar trebui să țineți cont și de caracteristicile aplicării regimurilor fiscale care intră sub incidența amnistiei:

Număr de angajați: nu mai mult de 100 pentru sistemul de impozitare simplificat, nu mai mult de 100 pentru PSN;
Venitul maxim: nu mai mult de 60 de milioane de ruble în ambele opțiuni.

Cum ar trebui să decurgă procesul de solicitare a impozitării preferențiale?

Legea scutirii de taxe pentru întreprinzătorii individuali pe 2 ani presupune o procedură standard pentru obținerea de beneficii. Un antreprenor trebuie:

Contactați Serviciul Fiscal Federal pentru a afla dacă acest tip de impozitare preferențială poate fi utilizat pentru antreprenorii individuali dintr-o anumită regiune și dacă tipul de activitate desfășurat de un antreprenor poate intra sub cota zero;
Selectați un anumit tip de activitate care face obiectul legii federale, înregistrați afacerea și începeți să faceți primii pași pentru a o înregistra;
Pregătiți un pachet de documente necesare pentru înregistrare;
Scrieți o cerere de brevet - dacă planurile din apropiere includ utilizarea PSN și trimiteți-o la serviciul fiscal împreună cu un pachet de documente;
Completați o cerere de tranziție la sistemul fiscal simplificat - în cazul în care antreprenorul intenționează să lucreze la un sistem simplificat și trimiteți-o la Serviciul Fiscal Federal în cel mult 30 de zile de la încheierea înregistrării.

Condiții pentru acordarea de avantaje fiscale pentru antreprenorii individuali

După cum am menționat mai sus, întreprinzătorii individuali deschisi în 2018 sunt scutiți de taxe, dar pentru ca cota de impozitare să fie zero, aceasta trebuie să respecte o serie de condiții necesare:

Antreprenorul a fost înregistrat după adoptarea și intrarea în vigoare a legii amnistiei fiscale;
Se utilizează UPN sau PSN;
Activitățile întreprinderii trebuie să se desfășoare numai în zonele permise de lege;
Ponderea profitului din activitățile de bază trebuie să fie de cel puțin 70% din totalul veniturilor;
Cu siguranță, o cotă de impozitare zero trebuie convenită cu autoritățile regionale, care au dreptul de a face anumite ajustări la condițiile preferențiale.

Vacanțe fiscale pentru antreprenorii individuali nou deschisi din Moscova și regiunea Moscovei

De exemplu, numărul mediu de angajați, conform legislației orașului, în ambele sisteme de impozitare nu trebuie să depășească cincisprezece persoane, în caz contrar există posibilitatea de încetare a concediilor fiscale. A fost necesar să se introducă o anumită restricție – și a fost introdusă.

Vacanțe fiscale pentru întreprinzătorii individuali în 2018: tipuri de activități permise în Moscova și regiune

Până în prezent, tipurile de activități care intră sub incidența concediilor fiscale pentru antreprenorii individuali nou deschisi sunt prescrise în legea de la Moscova din 18 martie 2015.

Există, de asemenea, 17 tipuri de afaceri bazate pe un brevet și există speranță că se vor deschide noi tipuri. Dintre acestea este necesar să se evidențieze:

Repararea hainelor si incaltamintei;
service de reparatii si garantie a aparatelor electrocasnice;
Servicii legate de cresterea si educarea copiilor;
Cabinet medical privat;
Servicii de traducere;
Meșteșugurile populare artistice etc.

Din câte știm, nu toți antreprenorii vor fi scutiți de taxe: tipurile de activități care intră sub incidența concediilor fiscale în 2018 pentru antreprenorii individuali sunt strict reglementate. Da, iar deschiderea propriei afaceri în condiții moderne nu funcționează întotdeauna, dar oportunitatea de a scăpa de taxe este una dintre opțiunile pentru a ieși din situația actuală.

Video: cum pot fi scutiți de taxe antreprenorii individuali

Esența, avantajele și dezavantajele sistemului fiscal simplificat

Sistemul simplificat de impozitare pentru întreprinzătorii individuali (STS) este cel mai acceptabil regim pentru întreprinderile mici. Principalele avantaje ale sistemului de impozitare simplificat sunt impozitele mai mici și un sistem de raportare mai simplu. Adesea, organizațiile nou înregistrate și antreprenorii individuali aleg un sistem de impozitare simplificat.

În publicația noastră de astăzi, vom afla cum se aplică sistemul fiscal simplificat pentru întreprinzătorii individuali, ce taxe sunt eliminate în cadrul acestui sistem de impozitare, cine are dreptul de a utiliza acest sistem, cum se trece la sistemul fiscal simplificat, și, de asemenea, să înțeleagă o serie de alte probleme necesare.

În cadrul sistemului fiscal simplificat pentru întreprinzătorii individuali, sunt eliminate mai multe taxe, și anume:

Impozitul pe venitul personal. În locul impozitului pe venit, întreprinzătorii individuali, folosind sistemul simplificat de impozitare, plătesc impozit pe venit sau pe diferența dintre venituri și cheltuieli;
TVA (dar numai dacă nu participați la un simplu contract de parteneriat sau la un contract de administrare a trustului imobiliar. De asemenea, un antreprenor individual care utilizează sistemul de impozitare simplificat nu este scutit de TVA plătită la importul mărfurilor în vamă);
impozit pe venit (pentru organizații);
impozitul pe proprietate. Impozitul pe proprietate pentru persoanele fizice asupra proprietății utilizate în activități comerciale înainte de 1 ianuarie 2015. De la 1 ianuarie 2015, pentru întreprinzătorii persoane fizice care utilizează sistemul simplificat de impozitare, obligația de a plăti impozitul pe proprietate în raport cu bunurile imobile care se încadrează în lista determinată în conformitate cu alin.7 al art. 378.2 din Codul fiscal al Federației Ruse (clauza 3 din articolul 346.11 din Codul fiscal al Federației Ruse, clauza 23 din articolul 2, partea 1 a articolului 4 din Legea federală din 29 noiembrie 2014 nr. 382-FZ) .” Cu cuvinte simple: un antreprenor individual plătește impozitul pe bunuri imobiliare folosind sistemul simplificat de impozitare dacă autoritățile locale au determinat valoarea cadastrală a proprietății.

Cine nu are dreptul de a aplica sistemul simplificat de impozitare?

În legislația fiscală a Federației Ruse astăzi există o serie de restricții în sistemul simplificat de impozitare. Să ne uităm la unele dintre ele.

Sistemul simplificat de impozitare pentru întreprinzătorii individuali nu poate fi aplicat în următoarele cazuri:

1. Dacă numărul de angajați ai unui antreprenor individual este mai mare de o sută de persoane.

2. În cazul în care în anul 2018 suma maximă a venitului în regimul fiscal simplificat stabilit prin clauza 4 a art. 346.13 din Codul Fiscal al Federației Ruse în valoare de 150 de milioane de ruble vor fi depășite. În 2018, se consideră că contribuabilul și-a pierdut dreptul de a aplica sistemul simplificat de impozitare de la începutul trimestrului în care veniturile sale depășesc 150 de milioane de ruble.

Până în 2017, venitul maxim a fost ajustat anual, în funcție de coeficientul deflator:

pentru 2015, coeficientul a fost de 1,147, suma maximă a venitului a fost de 68.820.000 de ruble;
pentru anul 2016, coeficientul a fost de 1,329, venitul maxim a fost de 79.740.000.

Din 2017 până în 2020, funcționarea coeficienților deflator a fost suspendată. Mărimea limitelor de venit va fi stabilită de Codul Fiscal al Federației Ruse.

În 2017, limita a fost de 120.000.000 de ruble.

3. În cazul în care activitatea unui întreprinzător individual presupune producerea de produse accizabile sau extragerea mineralelor.

4. Valoarea reziduală maximă a activelor fixe în 2018 depășește 150 de milioane de ruble.

În toate celelalte cazuri, un antreprenor poate alege sistemul fiscal cel mai potrivit tipului său de activitate.

Pentru organizații, pe lângă cele de mai sus, există restricții suplimentare la aplicarea sistemului fiscal simplificat. Organizațiile nu pot aplica sistemul fiscal simplificat dacă:

ponderea participării altor organizații la acesta depășește 25%;
organizația are sucursale și (sau) reprezentanțe.

Tranziția la sistemul fiscal simplificat în 2018

Un antreprenor individual poate trece la un sistem simplificat de impozitare pe baza rezultatelor activităților timp de 9 luni în următoarele cazuri:

dacă numărul de angajați nu depășește o sută de persoane;
dacă valoarea reziduală a activelor fixe nu depășește 100 de milioane de ruble în 2016 și nu mai mult de 150 de milioane de ruble în 2017;
dacă valoarea veniturilor nu depășește timp de nouă luni – 112,5 milioane de ruble (clauza 2 a articolului 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Atunci când tocmai intenționați să deschideți un antreprenor individual, aveți posibilitatea de a depune o notificare de tranziție la sistemul fiscal simplificat simultan cu un pachet de documente de înregistrare. A doua opțiune este că, după primirea documentelor privind înregistrarea unui antreprenor individual, este posibilă trecerea la sistemul fiscal simplificat în termen de 30 de zile.

Dacă nu depuneți o cerere de trecere la sistemul fiscal simplificat în termenul prevăzut de lege, atunci organul fiscal vă va plasa automat în Sistemul general de impozitare (SGT).

Vă rugăm să rețineți că OSN presupune un sistem de plată a impozitelor și o procedură de raportare mai complexă.

Antreprenorii individuali care nu sunt nou înregistrați au posibilitatea de a trece la sistemul simplificat de impozitare nu mai devreme de 1 ianuarie a anului următor. Este recomandabil să transmiteți o notificare cu privire la trecerea la sistemul fiscal simplificat către Serviciul Fiscal Federal în perioada 1 octombrie - 31 decembrie a anului curent.

Trecerea la sistemul fiscal simplificat este posibilă doar o dată pe an. Notificarea trecerii la un sistem de impozitare simplificat trebuie depusă în două exemplare.

Tipuri de sistem fiscal simplificat

În sistemul fiscal simplificat pentru întreprinzătorii individuali, există două obiecte de impozitare:

venituri (rata 6%);
venituri reduse cu suma cheltuielilor (rata 15%).

Acestea sunt dimensiunile cotelor maxime de impozitare ale sistemului de impozitare simplificat. La 13 iulie 2015, șeful statului nostru a semnat Legea nr. 232-FZ „Cu privire la modificarea art. 12 părțile I și partea II din Codul fiscal.” Aceste modificări oferă guvernelor regionale dreptul de a stabili cote simplificate de impozitare în mod independent. Cu sistemul simplificat de impozitare pe venit, cota de impozitare poate varia de la 6% la 1%, cu sistemul simplificat de impozitare pe venit redusă cu valoarea cheltuielilor, cota de impozitare poate varia de la 15% la 5%.

Prin urmare, în partea ulterioară a articolului, vor fi indicate cotele maxime simplificate de impozitare de 6% și 15%, în timp ce în unele regiuni acestea pot fi mai mici, dar nu mai mari.

Trecerea la un sistem de impozitare simplificat este efectuată de un antreprenor individual, alegând în mod independent obiectul impozitării - venit 6% sau venit minus cheltuieli - 15%. Este posibilă trecerea la un alt sistem de impozitare abia începând cu anul viitor.

Să aruncăm o privire mai atentă la fiecare dintre obiectele impozabile.

sistem simplificat de impozitare 6% din venit

Acest obiect de impozitare impune întreprinzătorilor individuali să plătească un impozit în valoare de 6% din venitul primit. Cheltuielile în acest caz nu sunt luate în considerare. Sistemul de impozitare simplificat de 6% din venit impune menținerea unei simple raportări. Este obligatoriu ca un antreprenor individual să depună o declarație de venit la organul fiscal (o dată pe an). Declarația se întocmește într-un formular standard.

Sistem de impozitare simplificat „venituri minus cheltuieli 15%”

Atunci când se utilizează sistemul simplificat de impozitare „venituri minus cheltuieli 15%”, plata impozitului se calculează folosind următoarea formulă: suma venitului minus suma cheltuielilor. Din această diferență se calculează 15%. Această sumă va fi suma de plată.

Acest sistem este mai potrivit pentru antreprenorii care au un nivel ridicat de cheltuieli.

Sistemul simplificat de impozitare pentru antreprenorii individuali „venit minus cheltuieli 15%” vă permite să economisiți, făcând plata impozitelor mai profitabilă, ținând cont de cheltuieli.

Dar spre deosebire de sistemul simplificat de impozitare pe venit, cu sistemul simplificat de impozitare pe venit minus cheltuieli există un impozit minim. Impozitul minim conform sistemului simplificat de impozitare, venitul minus cheltuielile, se calculează și se plătește dacă pentru perioada fiscală (anul calendaristic) valoarea impozitului calculată în mod general este mai mică decât valoarea impozitului minim calculat, adică a fost o pierdere. suportate. Valoarea minimă a impozitului în sistemul simplificat de impozitare pentru un obiect de venit minus cheltuieli se calculează folosind următoarea formulă:

Impozit minim = venit impozabil primit în perioada fiscală? 1%.

Unul dintre „dezavantajele” acestui obiect al sistemului fiscal simplificat este procedura complicată de menținere a documentației de raportare.

Atunci când lucrați la sistemul de impozitare simplificat, venituri minus cheltuieli, trebuie să vă documentați toate cheltuielile și veniturile, iar în cheltuieli pot fi incluse numai cele specificate la articolul 346.16 din Codul fiscal.

Nu este nevoie să urmăriți cheltuielile din sistemul simplificat de impozitare pe venit: acestea nu afectează baza de impozitare. Este suficient să confirmi doar venituri.

Pe sistemul fiscal simplificat, este necesar să se țină o evidență a veniturilor și cheltuielilor, în care se înregistrează toate tranzacțiile financiare efectuate de întreprinzătorul individual.

Un antreprenor individual poate schimba sistemul de impozitare simplificat pentru venituri în sistemul simplificat de impozitare pentru venituri minus cheltuieli pe bază voluntară, dar numai de la începutul noului an calendaristic. Pentru a face acest lucru, este necesar să depuneți la Serviciul Fiscal Federal o notificare în formularul nr. 26.2-6 „Notificarea unei modificări a obiectului impozitării” înainte de 31 decembrie, în conformitate cu Anexa nr. 6 la Ordinul Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse Nr. MMV-7-3/ din 02.11.2012.

Plata taxelor la trecerea la sistemul fiscal simplificat

Întreprinzătorii individuali sunt obligați să efectueze plăți în avans (fără raportare) cel târziu în data de 25 a lunii următoare perioadei de raportare (trimestru).

Trei plăți pe care un antreprenor individual trebuie să le facă pe parcursul anului:

pentru trimestrul I: de la 1 aprilie până la 25 aprilie;
timp de jumătate de an: de la 1 iulie până la 25 iulie;
timp de 9 luni: de la 1 octombrie până la 25 octombrie.

Impozitul conform sistemului simplificat de impozitare (inclusiv plăți în avans) se plătește anul viitor (pentru anul calendaristic/perioada fiscală)

Termenul limită de plată a sistemului simplificat de impozitare coincide cu termenul limită de depunere a declarației. Pentru antreprenorii individuali, acest termen limită este 30 aprilie a anului următor.

Raportarea întreprinzătorilor individuali asupra sistemului fiscal simplificat în 2018

Pentru antreprenorii individuali în 2018, următoarea raportare este obligatorie:

declarație conform sistemului fiscal simplificat (depusă la Serviciul Fiscal Federal o dată pe an);
KUDiR (Cartea de contabilitate a veniturilor si cheltuielilor fara legalizare). KUDiR nu se depune la organele fiscale, ci este păstrat de către întreprinzătorul individual în cazul unui control fiscal.

În anul 2016, întreprinzătorii individuali aflați în sistemul de impozitare simplificat au fost nevoiți să mențină KUDiR, care a fost aprobat prin ordinul nr. 135n al Ministerului Finanțelor din 22 octombrie 2012. De la 1 ianuarie 2017, o nouă carte de evidență a veniturilor și cheltuielilor va fi introdus un sistem fiscal simplificat. În comparație cu KUDiR 2016, KUDiR 2017 a adăugat încă o secțiune - a 6-a. Această secțiune va fi completată de plătitorii de taxe comerciale. În prezent, taxa comercială a fost introdusă în orașul Moscova, așa că această modificare se aplică numai capitalei Federației Ruse. În 2016, taxa pe comerț s-a reflectat doar în declarația de sistem simplificat de impozitare.

Tot în noul KUDiR din 2017 a fost schimbată semnătura la cerința „Sigiliu”: „M.P. antreprenor individual – dacă este disponibil” a fost înlocuit cu „M.P. antreprenor individual (dacă există un sigiliu).” Acestea. Dacă un antreprenor individual are un sigiliu, acesta este obligat să îl aplice pe KUDiR. În anul 2018, formularul KUDiR nu s-a modificat față de anul 2017 și continuă să funcționeze în formatul aprobat prin Ordinul Ministerului Finanțelor din 7 decembrie 2016 Nr.227n.

Pierderi ale întreprinzătorilor individuali pe sistemul fiscal simplificat

Poate apărea o situație când în perioada fiscală un întreprinzător individual a avut o pierdere folosind sistemul fiscal simplificat „venituri minus cheltuieli”. În acest caz aveți nevoie de:

plătiți un impozit minim de 1% (pe venit);
transferați pierderea (în întregime ca cheltuieli pe unul dintre următorii 10 ani).

Atunci când sunt înregistrate mai multe pierderi, acestea sunt reportate în ordinea în care au fost primite.

Casa de marcat pe sistem fiscal simplificat

Începând cu 02.01.2017, întreprinzătorii individuali care utilizează sistemul simplificat de impozitare (deocamdată, cu excepția antreprenorilor individuali care prestează servicii publicului) sunt obligați să folosească o casă de marcat de stil nou, cu un impuls fiscal în activitatea lor.

Din 01.07.2018, întreprinzătorii individuali aflați în sistemul simplificat de impozitare, atunci când prestează servicii publicului și desfășoară activități prevăzute la art. 2 din Legea nr. 54-FZ din 22 mai 2003) sunt obligați să formeze un BSO în un sistem automatizat.

Materialul a fost editat în conformitate cu modificările din legislația Federației Ruse, relevante începând cu 26.01.2018

Acest lucru ar putea fi de asemenea util:

Sunt informațiile utile? Spune-le prietenilor și colegilor tăi

Dragi cititori! Materialele de pe site-ul web TBis.ru sunt dedicate modalităților tipice de rezolvare a problemelor fiscale și juridice, dar fiecare caz este unic.

Dacă doriți să aflați cum să vă rezolvați problema specifică, vă rugăm să contactați formularul de consultant online. Este rapid și gratuit!

Ce impozite și contribuții plătește un antreprenor individual fără angajați în cadrul sistemului fiscal simplificat în 2018?

Astăzi vom studia mai detaliat întrebarea ce taxe și contribuții va plăti un antreprenor individual fără angajați în 2018. Pentru claritate, să luăm în considerare un caz specific folosind exemplul unui antreprenor individual privind sistemul de impozitare simplificat de 6% fără angajați:

Date de intrare:

Antreprenor individual cu sistem de impozitare simplificat 6% „venit”
Nu și nu erau angajați
Antreprenorul individual a funcționat pe tot parcursul anului 2018 (adică de la 1 ianuarie 2018 până la 31 decembrie 2018).

Să începem cu faptul că în acest caz întreprinzătorul individual este obligat să efectueze contribuții de asigurare obligatorii pentru pensie și asigurări de sănătate

Pentru întregul an 2018, aceste plăți vor fi:

Aceste prime de asigurare pot fi plătite imediat, dar majoritatea antreprenorilor individuali preferă să plătească aceste prime trimestrial cu următoarele condiții:

pentru trimestrul I 2018: de la 01.01.2018 la 31.03.2018
Pentru trimestrul 2 2018: de la 01.04.2018 la 30.06.2018
Pentru trimestrul 3 2018: de la 01.04.2018 la 30.09.2018
Pentru trimestrul 4 din 2018: de la 01.10.2018 la 31.12.2018

Dar principalul lucru de reținut este că aceste taxe trebuie plătite strict înainte de 31 decembrie 2018.

Dacă venitul anual al unui antreprenor individual este mai mare de 300.000 de ruble pe an

În plus, dacă un antreprenor individual a primit un venit de peste 300.000 de ruble pe an, atunci el trebuie să plătească o contribuție suplimentară la asigurarea de pensie în valoare de 1% din suma care depășește 300.000 de ruble pe an.

Un antreprenor individual la sistemul de impozitare simplificat de 6% fără angajați a primit un venit de 10.000.000 de ruble pentru întregul 2018. Aceasta înseamnă că, pe lângă contribuțiile obligatorii de asigurare:

Contribuții la asigurările de pensie: 26.545 de ruble
Prime de asigurări de sănătate: 5840 de ruble

Antreprenorul nostru individual trebuie să plătească suplimentar:

(10.000.000 – 300.000)X1%=97.000 ruble.

Dar rețineți că contribuția maximă la asigurarea de pensie în 2018 va fi:

26545 x 8 = 212.360 ruble.

Dacă antreprenorul individual a primit mai puțin de 300.000 de ruble de venit pe an, atunci el plătește numai asigurare obligatorie într-o sumă fixă:

Contribuții la asigurările de pensie: 26.545 de ruble
Prime de asigurări de sănătate: 5840 de ruble

Dar aceasta este doar o scurtă descriere a situației cu contribuțiile individuale ale antreprenorilor și vă recomandăm să vă familiarizați cu opțiuni suplimentare pe tema contribuțiilor individuale obligatorii ale antreprenorilor, deoarece există multe alte subtilități și nuanțe pe care trebuie să le cunoașteți.

Impozit conform sistemului fiscal simplificat

De asemenea, antreprenorul individual din exemplul nostru plătește impozit conform sistemului simplificat de impozitare în cuantum de 6% din totalul veniturilor. Cheltuielile nu sunt luate în considerare.

Să continuăm studiul folosind exemplul unui antreprenor individual care a câștigat 10.000.000 de ruble pe an.

10.000.000 X 6% = 600.000 de ruble pe an.

Dar asta nu este tot, un antreprenor individual care folosește sistemul simplificat de impozitare pentru „venituri” fără angajați poate deduce integral din această taxă contribuțiile pentru asigurarea obligatorie de sănătate și pensie, cu condiția ca că au fost plătite strict până la 31 decembrie 2018.

Calculăm: 600.000 – 26.545 - 5840 = 567.615 impozit conform sistemului de impozitare simplificat pe anul 2018, ținând cont de deducerile pentru contribuțiile de asigurare obligatorie efectuate în anul 2018.

Un punct important:

Cititorul poate întreba pe bună dreptate: „Este posibil să se deducă din impozit în cadrul sistemului fiscal simplificat o contribuție suplimentară în valoare de 1% din suma care depășește 300.000 de ruble pe an? Cum să iei în calcul 97.000 de ruble din exemplul tău?”

Da, puteți deduce această contribuție suplimentară din impozit conform sistemului de impozitare simplificat.

Adevărat, există o nuanță aici.

Dacă ați plătit 1% în cursul anului 2018, atunci acesta poate fi dedus din impozit doar conform sistemului de impozitare simplificat pentru anul 2018. Acest lucru este realizat de mulți antreprenori individuali care nu așteaptă până la sfârșitul anului calendaristic.
Dacă plătiți 1% după sfârșitul anului 2018, atunci această contribuție poate fi dedusă din impozit în cadrul sistemului de impozitare simplificat pentru anul 2019. Este foarte important! Apropo, această plată va trebui plătită integral până la 1 aprilie 2019.

Și încă un punct important

Impozitul conform sistemului simplificat de impozitare se plătește pe tot parcursul anului, cu termene strict stabilite:

Pentru primul trimestru până la 25 aprilie 2018
6 luni înainte de 25 iulie 2018
Cu 9 luni înainte de 25 octombrie 2018
Timp de 12 luni de la 1 ianuarie până la 30 aprilie 2019, înainte de a depune declarația fiscală în regimul fiscal simplificat.

Adică, nu poți plăti impozit în cadrul sistemului simplificat de impozitare o singură dată la sfârșitul anului. Este imperativ să se respecte termenele pentru plățile în avans în cadrul sistemului fiscal simplificat, care sunt date mai sus.

De asemenea, se ridică multe întrebări întreprinzătorilor individuali care fac deduceri fiscale din impozit în cadrul sistemului de impozitare simplificat pentru contribuțiile de asigurare obligatorie, pe care le vom lua în considerare în articolele noastre viitoare.

Abonați-vă la știrile site-ului de la sfârșitul acestui articol pentru a nu rata articole noi și materiale de instruire pentru antreprenorii individuali.

Alte taxe pentru antreprenorii individuali

Pe lângă impozitul din sistemul fiscal simplificat, un antreprenor individual poate plăti și alte impozite care decurg din anumite tipuri de activități.

Taxa pe apa
Taxa de extractie minerala
Taxa de transport. Apropo, rețineți că plătitorii sistemului Platon au dreptul de a-l reduce, despre care puteți citi în acest articol.
Impozitul pe proprietate
Taxa pe teren
Și așa mai departe…

Lista completă poate fi studiată pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal: https://www.nalog.ru/rn77/ip/#t2

Aplicarea sistemului fiscal simplificat în activitățile SRL-urilor

Sistemul simplificat de impozitare este unul dintre regimurile fiscale speciale pentru întreprinderile mici. Sistemul simplificat de impozitare pentru SRL în 2018 se caracterizează prin plăți reduse de impozite și o procedură de raportare mai simplă. Adică, utilizarea sistemului fiscal simplificat poate reduce semnificativ sarcina fiscală și administrativă asupra organizației.

Din acest motiv, acest regim fiscal este foarte popular în rândul organizațiilor nou deschise, precum și al antreprenorilor individuali.

În materialul nostru de astăzi, vom lua în considerare procedura de aplicare a sistemului fiscal simplificat pentru SRL-uri în 2018.

Care SRL nu pot utiliza sistemul simplificat de impozitare?

În conformitate cu Codul Fiscal al Federației Ruse, astfel de activități nu sunt supuse sistemului fiscal simplificat:

Bănci și organizații de asigurări.
Notari, avocați, avocați (cabinet privat).
Producători de mărfuri agricole.
Fonduri de investiții și pensii.
Amanet.
Organizații care lucrează cu valori mobiliare.
Întreprinderi angajate în minerit.
Producători de produse accizabile.
Companii de jocuri de noroc.
Pentru a trece la sistemul fiscal simplificat în 2018, pentru 9 luni din 2017, venitul nu trebuie să depășească 112,5 milioane de ruble.
Limita anuală de venit în cadrul sistemului de impozitare simplificat a depășit 60 de milioane de ruble în 2017 și 150 de milioane de ruble în 2018.
Valoarea reziduală a activelor fixe a depășit 150 de milioane de ruble în 2017.
Organizații de stat și bugetare.
Companii străine.
Participanții la acordurile de partajare a producției (LLC).
Organizații de microfinanțare.

Cum poate un SRL să treacă la sistemul fiscal simplificat?

Trecerea la un sistem de impozitare simplificat este voluntară. Un SRL poate depune o cerere de trecere la sistemul fiscal simplificat simultan cu documentele de înregistrare a SRL sau în termen de 30 de zile de la înregistrare. În caz contrar, SRL va funcționa automat sub regimul OSNO (Sistemul General de Impozitare) mai complex.

Notificarea trecerii la sistemul fiscal simplificat se depune in doua exemplare. Pentru a aplica sistemul simplificat de impozitare începând cu anul viitor, trebuie să depuneți o notificare în perioada 1 octombrie - 31 decembrie a anului în curs. Astfel, puteți trece la „simplificat” doar o dată pe an.

Există două obiecte de impozitare în sistemul fiscal simplificat:

„venit” (rată maximă 6%);
„venituri minus cheltuieli” (rată maximă 15%).

Când trec la sistemul fiscal simplificat, organizațiile aleg în mod independent un obiect de impozitare acceptabil - „venit” sau „venit redus cu valoarea cheltuielilor”.

De ce taxe este scutită un SRL de la utilizarea sistemului fiscal simplificat?

Sistemul simplificat de impozitare scutește organizațiile de un număr de taxe, înlocuindu-le cu un singur impozit. Sistemul de impozitare simplificat pentru SRL în 2018 elimină următoarele taxe:

impozit pe venit;
TVA (cu excepția vămilor);
impozitul pe proprietate (cu excepția obiectelor pentru care baza de impozitare este determinată de valoarea lor cadastrală).

Formula de calcul a impozitului

Sistemul simplificat de impozitare, în funcție de obiectul impozitării, se calculează folosind următoarele formule:

Venit din sistemul fiscal simplificat = Venitul real (cifra de afaceri totală pentru perioada) X 6%.

Venituri din sistemul de impozitare simplificat fiscal minus cheltuieli = Venitul real (cifra de afaceri totală pentru perioada) - cheltuieli X 15%.

Termenele limită pentru plata sistemului simplificat de impozitare

În cursul anului, SRL-urile sunt obligate să efectueze plăți în avans cel târziu în data de 25 a lunii următoare perioadei de raportare, care este un trimestru. În acest caz, nu este nevoie să depuneți rapoarte. Astfel, organizațiile trebuie să efectueze trei plăți în anul curent:

1. Pentru primul trimestru (de la 1 aprilie până la 25 aprilie).
2. Timp de jumătate de an (de la 1 iulie până la 25 iulie).
3. Timp de 9 luni (de la 1 octombrie până la 25 octombrie).

Anul viitor, impozitul se plătește conform sistemului fiscal simplificat. Se iau în considerare plățile în avans efectuate anterior. Termenul limită de plată a impozitului coincide cu depunerea unei declarații în regimul fiscal simplificat (până la 31 martie a anului următor).

SRL raportare privind sistemul simplificat de impozitare

1. Declarația sistemului fiscal simplificat

Organizațiile depun o declarație în cadrul sistemului fiscal simplificat la biroul fiscal o dată pe an (până la 31 martie). În cazul în care nu s-a desfășurat activitate, se depun o scrisoare de absență a activității și o declarație zero în regimul fiscal simplificat.

2. Date privind numărul mediu de angajați

În fiecare an, înainte de 20 ianuarie, SRL-urile oferă informații despre numărul mediu de angajați. Dacă organizația tocmai a fost înregistrată, aceste date trebuie transmise cel târziu pe data de 20 a lunii următoare.

3. Raportarea CONTRIBUȚILOR DE ASIGURARE OBLIGATORIE

Trimestrial, SRL-urile trimit rapoarte Serviciului Federal de Taxe în formularul DAM:

pe hârtie - cel târziu în a 15-a zi a celei de-a doua luni următoare încheierii trimestrului;
în formă electronică - cel târziu în a 20-a zi a celei de-a doua luni următoare încheierii trimestrului.

Din aprilie 2016, în formularul SZV-M a fost introdusă o nouă raportare către Fondul de pensii al Federației Ruse. În 2018, scadența este data de 15 a lunii următoare celei de raportare.

Raportul PZU include date privind contribuțiile acumulate pentru pensie, asigurări de sănătate, precum și contribuții în legătură cu invaliditatea temporară și maternitate.

Pentru trimestrul 4 2017, Raportul în formularul PZU se depune la Serviciul Fiscal Federal în termenele de mai sus (până la 15 februarie 2018 în format hârtie și până la 20 februarie 2018 în format electronic).

4. Raportarea la Fondul de Asigurări Sociale

În anul 2018, trimestrial cel târziu în data de 20 a lunii următoare încheierii trimestrului, Formularul 4-FSS se depune pe hârtie; până pe data de 25 în formă electronică. Pentru trimestrul IV 2017 este necesară depunerea unui raport la Fondul de Asigurări Sociale în formularul 4-FSS până la data de 20 ianuarie 2018 în format hârtie și până la data de 25 ianuarie 2018 în format electronic. În cazul în care nu există activitate, se depune raportarea zero cu o scrisoare atașată în care se menționează că nu a fost efectuată nicio activitate.

Din 2017, raportul 4-FSS a fost transmis la FSS folosind un formular nou într-o formă prescurtată. Acesta va reflecta doar datele privind contribuțiile pentru accidentări, datele privind contribuțiile pentru invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea incluse într-un singur calcul al primelor de asigurare transmise Serviciului Federal de Taxe. Termenul limită pentru depunerea unui nou raport la Fondul de Asigurări Sociale este până în data de 20 a lunii următoare încheierii trimestrului în formă de hârtie; până pe data de 25 în formă electronică.

Confirmarea tipului principal de activitate - anual până la data de 15 aprilie a anului următor anului de raportare.

Cartea de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor (KUDiR) pentru SRL

Toate organizațiile care utilizează sistemul simplificat de impozitare trebuie să țină o carte de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor (KUDiR). Din 2013, cartea nu trebuie să fie certificată de fisc. KUDiR poate fi completat manual sau electronic.

Reguli de bază pentru completarea cărții:

1. Cu fiecare nouă perioadă fiscală se instituie un nou KUDiR.
2. Cartea, care se păstrează electronic, se tipăreşte la sfârşitul perioadei.
3. Toate paginile trebuie numerotate, iar cartea în sine trebuie să fie dantelă.
4. Numărul de pagini este indicat pe ultima foaie și certificat prin semnătura managerului și sigiliul SRL.
5. Corecțiile la KUDiR se fac într-o linie nouă.
6. Informațiile introduse în carte sunt reflectate pe bază de numerar - la plata (cheltuiala) fondurilor.

Pentru a rezuma, trebuie menționat că sistemul simplificat de impozitare pentru SRL-uri în 2018 este cea mai optimă opțiune pentru companiile mici. Acest sistem de taxe este potrivit pentru cei care nu doresc să piardă timpul completând un număr mare de documente și doresc să-și reducă taxele și alte costuri.

Cum să plătiți impozit în cadrul sistemului simplificat de impozitare „venit” în 2018: KBK, întrebări frecvente, termene limită etc.

Bună ziua, dragi antreprenori individuali!

Un scurt articol pentru antreprenorii începători care lucrează într-un limbaj simplificat. Odată cu începerea primăverii, numărul de întrebări privind sistemul simplificat de impozitare crește exponențial =) Și pentru a nu explica fiecărui comentator individual ce și cum, am decis să scriu un scurt articol rezumat pentru 2018 în avans.

În ciuda simplității aparente a acestui subiect, antreprenorii fac adesea greșeli. De exemplu, de foarte multe ori întreprinzătorii individuali care încep să piardă termenul limită de plată a unui avans în cadrul sistemului de impozitare simplificat, care trebuie făcut strict în anumite termene. De asemenea, ei confundă adesea o plată în avans în regimul fiscal simplificat cu contribuțiile de asigurare obligatorii „pentru sine”... Încearcă să deducă impozitul în regimul fiscal simplificat din primele de asigurare.

Sau acei antreprenori individuali scriu adesea la sistemul de impozitare simplificat care sunt siguri că plățile trimestriale în cadrul sistemului de impozitare simplificat pot fi plătite o dată pe an. De exemplu, chiar la sfârșitul anului. Și sunt foarte surprinși când primesc o cerere de la Serviciul Fiscal Federal de a plăti o amendă sau penalități.

Cred că toată lumea a călcat pe o astfel de greblă de la bun început. Inclusiv eu =)

De aceea scriu constant că este necesar să folosim programe sau servicii de contabilitate pentru a evita greșelile atât de elementare. Nu mă voi repeta, să trecem la subiectul articolului.

Când trebuie să plătiți un avans în cadrul sistemului fiscal simplificat? Care sunt termenele?

Există termene strict stabilite pentru plata unui avans conform sistemului simplificat de impozitare:

pentru trimestrul I 2018: de la 1 aprilie până la 25 aprilie;
pentru 6 luni din 2018: de la 1 iulie până la 25 iulie;
pentru 9 luni ale anului 2018: de la 1 octombrie până la 25 octombrie;

Da, ultima zi este inclusă și în termen, dar întotdeauna recomand să nu așteptați chiar ultima zi, deoarece sunt incidente cu suspendarea plăților în bănci. De asemenea, dacă ultima zi cade într-un weekend, data este mutată în următoarea zi lucrătoare.

Când ar trebui să plătesc impozit conform sistemului simplificat de impozitare pe baza rezultatelor anului 2018? (deseori spus „pentru al patrulea trimestru”)

Răspund: trebuie achitat cel târziu până la 30 aprilie 2019, când întocmiți o declarație în regimul fiscal simplificat.

Când să plătiți impozit conform sistemului simplificat de impozitare pentru anul 2017?

Nu mai târziu de 30 aprilie 2018. Deoarece 30 aprilie 2018 cade într-un weekend de vacanță, ultima zi de plată este mutată la 3 mai 2018.

Repet încă o dată că nu recomand cu fermitate amânarea plății oricăror taxe sau taxe până în ultima zi, deoarece plata se poate „bloca” cu ușurință în bancă în faza de control. Și nu veți efectua plata necesară la momentul cerut. Prin urmare, este mai bine să plătiți totul cu cel puțin 7-10 zile înainte de data expirării.

Desigur, nu uitați să depuneți și o declarație în cadrul sistemului fiscal simplificat pentru anul 2017.

Ce BCC ar trebui să plătesc impozit în cadrul sistemului fiscal simplificat?

Nu există modificări în CCA pentru impozit în sistemul simplificat de impozitare față de anul trecut.

Pentru antreprenorii individuali din sistemul de impozitare simplificat, „venitul” (deseori se spune că antreprenorii individuali din sistemul de impozitare simplificat sunt de 6%)

CCA nu s-a modificat în 2018: 182 1 05 01011 01 1000 110

Pentru antreprenorii individuali din sistemul de impozitare simplificat, „venitul minus cheltuielile” (se spun adesea că antreprenorii individuali din sistemul de impozitare simplificat sunt de 15%)

KBK în 2018 182 1 05 01021 01 1000 110
CCA pentru impozitul minim pe anul 2018 coincide cu CCA anterioară 182 1 05 01021 01 1000 110 (Ordinul Ministerului Finanțelor din 20 iunie 2016 nr. 90n)

Dar vă rugăm să rețineți că impozitul minim pentru întreprinzătorii individuali pe sistemul fiscal simplificat „venitul minus cheltuielile” se plătește la sfârșitul anului și nu trimestrial.

Cum să plătească?

Recomand să plătiți impozite și contribuții doar din contul bancar al antreprenorului individual (dacă aveți unul, desigur). Acum, băncile monitorizează îndeaproape plățile impozitelor și contribuțiilor. Și pot bloca contul acelor antreprenori individuali ale căror plăți pentru impozite și contribuții sunt mai mici de 0,9% din cifra de afaceri debită pe contul antreprenorului individual. De regulă, se uită la cifra de afaceri pentru trimestrul.

Dacă antreprenorul individual nu are un cont bancar, atunci puteți plăti în numerar. Doar nu vă pierdeți chitanțele =)

De unde pot obține chitanțe?

Pe site-ul Federal Tax Service rulează de mult timp un serviciu special, cu ajutorul căruia puteți completa automat o chitanță pentru o plată în avans în cadrul sistemului fiscal simplificat sau un ordin de plată:

Apropo, chitanțele pentru plata contribuțiilor fixe ale antreprenorilor individuali pot fi completate și folosind acest serviciu Federal Tax Service. Deci, dacă nu utilizați programe de contabilitate, atunci este mai bine să nu descărcați formulare de chitanță învechite de pe site-uri tulburi, ci să utilizați serviciul oficial al Serviciului Fiscal Federal.

Cum să verificați acuratețea calculelor dvs.?

Citiți mai întâi instrucțiunile cu atenție, există câteva nuanțe de care trebuie să fiți conștienți.

Am deschis un antreprenor individual în decembrie 2017. Trebuie să depun o declarație în cadrul sistemului fiscal simplificat pentru anul 2017?

În acest caz, va trebui să depuneți imediat o declarație în cadrul sistemului fiscal simplificat pentru decembrie 2017 + pentru 2018. Adică veți raporta până la 30 aprilie 2019 imediat pentru decembrie 2017 + întregul an 2018. Din păcate, până acum nu au existat explicații din partea Serviciului Federal de Taxe cu privire la această problemă. Iar Legea nr.173-FZ din 18 iulie 2017 este deja în vigoare.

Dar, în orice caz, impozitele și taxele trebuie plătite. Vorbim doar de faptul că pentru antreprenorii individuali care s-au deschis în decembrie 2017, a fost amânat termenul de depunere a primei declarații în regim de impozitare simplificat.

Apropo, această inovație îi va afecta și pe acești antreprenori individuali care se vor deschide în decembrie 2018.

Dar, în mod ciudat, unele programe și servicii nu au luat încă în considerare această inovație. Și încă se oferă să depună o declarație în cadrul sistemului fiscal simplificat pentru anul 2017 până la 30 aprilie 2018 pentru acei antreprenori individuali care s-au deschis în decembrie 2017. Prin urmare, vă sfătuiesc să clarificați această problemă la biroul fiscal (pentru cei care s-au deschis în decembrie 2017, sau se vor deschide în decembrie 2018).

Primiți pe e-mail cele mai importante știri pentru antreprenorii individuali!

Fii la curent cu schimbările!

Dmitri Robionek

Am creat acest site pentru toți cei care doresc să își deschidă propria afacere ca antreprenor individual, dar nu știu de unde să înceapă. Și voi încerca să vorbesc despre lucruri complexe în cel mai simplu și mai înțeles limbaj.

Bună ziua, Dmitri. O anumită sumă a fost transferată din greșeală în contul antreprenorului individual, dar acești bani au fost ulterior returnați. Cum pot indica această sumă în declarația mea de impozit ca venit de 6% pentru a nu plăti impozit pe ea?

Dmitry, bună seara!
Vă rog să-mi spuneți, CCA pentru plata a 1% din venit pentru 2017 nu s-a schimbat 182 1 02 02140 06 1110 160.
sau cel nou va fi KBK. (SCRISOARE de la Ministerul Finanțelor)

dmitry-robionek.ru

Formulare și formulare ale declarației 3-NDFL În ultimii ani, au fost aduse modificări la formularul 3-NDFL de mai multe ori, dar este important de știut că la completarea declarației trebuie să utilizați formularul care era în vigoare în anul calendaristic pentru care completați declarația. Pe această pagină puteți descărca formulare gratuit [...]
Cum să înregistrezi un teren dacha ca proprietate în 2018 VJ 20-03-2018 14:23 0 268 Views Cum să înregistrezi un teren dacha ca proprietate dacă nu există documente Cum să înregistrezi o casă pe un teren dacha în 2018: pas - instrucțiuni pas cu pas. Cum să înregistrezi o casă sub amnistia dacha. Aspecte generale ale înregistrării drepturilor de proprietate. Cum […]

Obligațiile fiscale din Rusia îngrijorează fiecare cetățean într-o măsură sau alta. Astăzi trebuie să aflăm cine este scutit de plata impozitelor. Sunt mulți beneficiari în țară. Ei trebuie să-și cunoască drepturile, astfel încât să nu fie nevoiți să plătească pentru proprietatea lor existentă. De fapt, multe depind de tipul de plată a impozitului. Doar unele categorii de cetățeni sunt complet scutite de toate taxele în Rusia. Dar acest lucru este foarte rar.

Tipuri de impozite

Cine este scutit de plata impozitelor? Primul pas este să aflați ce plăți anuale se datorează populației Federației Ruse. Abia atunci se va putea vorbi despre scutiri de taxe.

Astăzi în Rusia se întâlnesc următoarele taxe:

sursa de venit;
proprietate;
transport;
teren.

De regulă, toți contribuabilii adulți se confruntă cu aceste plăți într-o măsură sau alta. Dar există și excepții. De exemplu, dacă un cetățean nu are cutare sau cutare proprietate sau dacă aparține categoriei de beneficiari.

Impozit pe venit

Cine este scutit de plata impozitelor în Rusia? Să începem cu cea mai comună plată - venitul. Se plătește din salariul cetățeanului sau din alte venituri.

Aceasta este o taxă obligatorie. Numai persoanele care beneficiază de sprijin de stat sunt scutite de aceasta. Pensionarii și cetățenii care nu lucrează nu plătesc impozit pe venit. Studenții și persoanele care beneficiază de ajutor de șomaj sunt, de asemenea, scutiți de această plată.

În plus, următoarele nu plătesc impozit pe venitul personal:

femei șomere aflate în concediu de maternitate;
copii minori, dacă nu lucrează;
cetăţenii care primesc venituri neoficial (ceea ce este ilegal).

Pensionarii care lucrează pot beneficia de deducerea standard a impozitului pe venit. Dar inițial va fi totuși dedus din salariu. Acesta este un fenomen legal normal.

Impozitul pe proprietate

Cine este scutit de plata impozitelor pe proprietate? Înainte de a răspunde la această întrebare, este necesar să clarificăm despre ce fel de plată vorbim.

Chestia este că impozitele pe proprietate sunt colectări anuale de impozite de la proprietari. Sunt de natură federală. În toate regiunile se aplică aceleași principii de calcul, calcul și acordare a beneficiilor pentru plata impozitelor pe proprietate.

Trebuie remarcat faptul că există multe caracteristici și nuanțe diferite în acest domeniu. De exemplu, nu toate imobilele sunt supuse beneficiilor. În continuare vom vorbi mai detaliat despre toate nuanțele scutirii de impozite pe proprietate.

Obiecte care oferă beneficii

Să începem cu faptul că doar unele obiecte imobiliare permit populației să nu plătească impozite sau să primească beneficii într-o măsură sau alta. Aceste restricții sunt aceleași pentru toate regiunile.

Cine este scutit de plata impozitelor pe proprietate? Proprietarii au șansa de a face acest lucru:

case;
apartamente;
camere;
clădiri agricole cu o suprafață de cel mult 50 m2, situate pe diferite terenuri (agricole, grădină, grădini de legume etc.);
spații folosite pentru creativitate sau ca moștenire culturală.

Proprietarii altor proprietăți imobiliare nu pot fi, în principiu, scutiți de plata impozitelor pe proprietate. Asta este normal. În plus, cetățeanul trebuie să aparțină categoriei de beneficiari. Ele vor fi discutate mai târziu.

Costul locuinței

O altă nuanță este costul proprietății. Chiar și beneficiarii își pot pierde dreptul la scutire de impozite pe proprietate. Totul depinde de valoarea proprietății.

Proprietarii de clădiri de lux sunt obligați să plătească integral impozitele pe proprietate. Imobilele cu o valoare cadastrală de cel puțin 300 de mii de ruble sunt considerate de elită. Proprietarii acesteia (chiar dacă aparțin categoriei de beneficiari) nu sunt scutiți de perceperea taxelor prin lege.

Mai multe obiecte și un proprietar

Cine este scutit de plata impozitelor? Este important să ne amintim că există anumite restricții privind valoarea proprietății care este scutită de obligația fiscală.

Deci, de exemplu, dacă vorbim de impozitul pe proprietate, trebuie menționat că beneficiarul beneficiului are dreptul la scutire de taxă în raport cu 1 obiect din fiecare categorie. Cu alte cuvinte, dacă vorbim de o persoană care deține 2 apartamente, atunci în anumite condiții este posibil să ceri scutire de impozit pentru doar 1 dintre ele. Care? Proprietarul decide această problemă în mod independent.

Există o așa-numită taxă de transport. Acesta va fi discutat mai detaliat mai târziu. Are și anumite restricții în ceea ce privește acordarea de prestații. La scutirea de la plata taxei de transport nu pot fi luate în considerare mai mult de două unități de proprietate. Mai mult, trebuie să fie din categorii diferite. Astfel, nici un singur beneficiar care deține, să zicem, două autoturisme nu va putea pretinde scutire de taxa de transport pentru ambele obiecte. Cetățeanul va trebui să decidă în mod independent asupra alegerii transportului preferențial.

Beneficii federale și impozit pe proprietate

Sunt pensionarii scutiți de plata impozitelor pe proprietate? Nu este un secret pentru nimeni că această categorie de cetățeni are anumite beneficii în Rusia. Asta este normal. Persoanele aflate la vârsta de pensionare sunt considerate beneficiari federali. Prin urmare, ei nu plătesc impozite pe proprietate.

Pe lângă pensionari, beneficiarii federali de astăzi includ:

persoane cu dizabilități (numai grupurile 1 și 2);
victimele de la Cernobîl;
personal militar pensionat care a servit cel puțin 20 de ani;
familiile personalului militar care și-au pierdut singurul susținător de familie;
părinții și soții/soțiile militarilor care au murit în exercițiul serviciului;
veterani din Cecenia și Afganistan;
veterani al celui de-al Doilea Război Mondial;
participanții la războiul civil;
eroi ai URSS și ai Federației Ruse;
Cavalerii Ordinului Gloriei;
cetățeni afectați de accidentul de la stația Mayak;
persoanele cu handicap din orice război.

În consecință, aceste categorii de cetățeni pot solicita scutirea de la plata impozitului pe proprietate asupra unuia dintre obiectele enumerate anterior. Cum să o facă? Această problemă va fi tratată mai târziu. În primul rând, trebuie să aflăm cine altcineva nu poate plăti anumite taxe.

Taxa de transport

Acum trebuie să fii atent la taxa de transport. Îi îngrijorează pe mulți cetățeni. Această plată este o penalizare anuală pentru deținerea unei mașini. Este de natură regională. Aceasta înseamnă că beneficiarii sunt determinați în fiecare oraș separat. Prin urmare, pot apărea probleme cu scutirea de taxe auto. Pentru a vă asigura că aparțineți uneia sau alteia categorii de beneficiari, trebuie să sunați la Serviciul Fiscal Federal și să clarificați această problemă.

Cine este scutit de plata taxei de transport în Rusia? Printre astfel de cetățeni cei mai des identificați sunt:

familii numeroase;
persoane aflate în vârstă de pensionare;
persoane cu dizabilități;
veterani;
Cavalerii Ordinului Gloriei;
victime ale accidentului de la Cernobîl sau de la stația Mayak;
părinţii sau tutorii persoanelor cu dizabilităţi;
participanți la testele de arme nucleare sau termonucleare.

Cu alte cuvinte, cea mai mare parte a beneficiarilor federali ar putea să nu plătească impozitul auto. Asta este normal. Sunt pensionarii scutiți de plata taxei de transport dacă au mai multe mașini? Da, dar în acest caz poți obține un beneficiu doar pentru unul dintre ei.

Familiile numeroase, persoanele cu dizabilități și pensionarii au cel mai adesea dreptul la scutire de taxele de transport dacă puterea motorului mașinii nu depășește 100 de cai putere. Această practică este folosită destul de des în Rusia.

Impozite funciare

De acum înainte, este clar dacă persoanele cu dizabilități sunt scutite de plata taxei auto. Dar a mai rămas o taxă fiscală. Vorbim de impozit pe teren. Ea ridică multe întrebări în rândul populației.

Chestia este că pensionarii și alți beneficiari federali, conform legii, nu sunt scutiți de impozitele pe teren. În unele regiuni, cetățenii au dreptul la o reducere la plată, dar nu la o scutire completă.

Astăzi, popoarele indigene din Siberia, Nord, Orientul Îndepărtat și comunitățile lor pot să nu plătească impozit pe teren. Cu toate acestea, scutirea este prevăzută numai pentru terenurile folosite pentru locuit și pescuit.

Transport si organizatii

Pensionarii sunt scutiți de plata taxei de transport – asta este un fapt. Acest privilegiu este acordat multor categorii de cetățeni. Informații mai detaliate despre scutirile de taxe auto trebuie găsite în fiecare regiune separat.

Taxele în Rusia sunt plătite nu numai de persoane fizice, ci și de organizații. Companiile și antreprenorii au și anumite beneficii fiscale. Acesta este un fenomen legal.

Sunt persoanele cu handicap scutite de la plata taxei auto? Da. În plus, este posibil ca unele organizații să nu plătească pentru transport. Aceste categorii includ următoarele companii:

religios;
organizarea procedurilor penale de executare silita;
companii cu capital autorizat de la persoane cu handicap;
companii publice integral ruse ale persoanelor cu dizabilități;
firme implicate în transportul persoanelor cu nevoi speciale.

Proprietate și organizații

Este clar cine este scutit de plata taxei de transport într-o măsură sau alta. Organizațiile, precum persoanele fizice, plătesc și impozite pe proprietate. Și aici sunt beneficiari.

Cele mai comune companii care nu remit impozitele pe proprietate către stat sunt:

firme aferente persoanelor cu dizabilități (transport, întreținere etc.);
asociații religioase;
producatori de produse farmaceutice;
întreprinderi de activități protetice și ortopedice;
cabinete de avocatura;
companii aferente centrului de inovare Skolkovo.

De regulă, populația nu se gândește prea mult la cine este scutit de plata taxei de transport sau a impozitelor pe proprietate în raport cu organizațiile. Cum pot obține anumite beneficii?

Procedura de primire și documente

Acest lucru nu este greu de făcut. Este necesar să contactați MFC sau serviciul fiscal de la locul de înregistrare al cetățeanului cu o cerere și un anumit pachet de documente. După aceasta, beneficiul va fi aplicat obiectului specificat.

Sunt persoanele cu handicap scutite de la plata impozitului? Da, pentru aceasta este necesar să atașați un certificat de handicap la cererea de prestații. Fără un raport de sănătate, un cetățean nu va avea voie să își exercite dreptul de a fi scutit de o anumită taxă.

Sunt pensionarii scutiți de plata taxei de transport? În majoritatea regiunilor, da. Ce zici de proprietate? După cum sa menționat deja, persoanele cu vârsta de pensionare sunt beneficiari federali. La prezentarea unui certificat de pensie și a unui anumit pachet de acte, cetățeanul va fi scutit de una sau alta taxă.

Printre documentele necesare pentru a beneficia de prestația în studiu se numără:

pașaport;
afirmație;
actul de identitate al pensionarului;
legitimatie militara;
certificate de sănătate;
certificat de căsătorie/naștere (uneori);
documente care atestă dreptul la o anumită proprietate;
alte dovezi de apartenenţă la o categorie preferenţială de cetăţeni.

Asta e tot. Persoanele scutite de plata impozitelor, după depunerea acestui pachet de documente, nu trebuie să aștepte avizele fiscale. Dacă plata ajunge în continuare, trebuie să contactați Serviciul Fiscal Federal pentru a clarifica situația.

De fapt, aceștia nu sunt toți beneficiari. Sunt pensionarii scutiți de plata taxei de transport în Rusia? Da, aproape peste tot printre beneficiarii locali se află persoane în vârstă de pensionare. Unele regiuni oferă scutiri de taxe pe proprietate și de transport la nivel local. Pentru aceste informații, așa cum sa menționat deja, trebuie să contactați Serviciul Federal de Taxe al unui anumit oraș. Persoanele cu dizabilități sunt scutite de plata impozitelor în aproape fiecare regiune a Federației Ruse.

Majoritatea antreprenorilor din țara noastră se confruntă cu dificultăți financiare temporare. Adesea astfel de evenimente apar la începutul activității antreprenoriale. Nu este posibil să construiți corect o strategie pentru conducerea unei afaceri de succes și profitabile nici măcar ani de zile. Prin urmare, pentru a păstra întreprinderea și a ușura povara financiară, oamenii de afaceri recurg la utilizarea metodelor legale de scutire de taxe.

Obținerea permisiunii legale de a fi complet liber de contribuțiile fiscale la trezoreria statului este un vis imposibil. Nu toți antreprenorii pot obține dreptul de a nu plăti impozite. Există mai multe tipuri de activități comerciale când este permisă utilizarea avantajelor fiscale aplicate întreprinzătorilor individuali în 2019.

Beneficiile fiscale sunt oferirea oportunității anumitor tipuri de contribuabili de a plăti contribuții într-o sumă mai mică și, uneori, să nu plătească deloc. Această opțiune poate fi aplicată doar unei anumite categorii de plătitori.

Procedura legislativă pentru aplicarea beneficiilor este consacrată în Codul Fiscal al Federației Ruse și în toate modificările aplicabile la articolele din Codul Fiscal.

În fiecare an Guvernul adoptă o mulțime de amendamente și schimbări în ceea ce privește legislația fiscală, așa că este necesar să citiți despre inovații pe site-urile legale oficiale.

Sistemul fiscal al țării s-a format la începutul anilor 90 după prăbușirea fostei URSS. Toate bazele politicii actuale au fost preluate din baza de impozitare a fostului stat sovietic. Cu toate acestea, noul sistem de guvernare și sistemul de producție de bunuri și servicii diferă semnificativ de cel anterior.

Astăzi, spațiul fiscal al țării este împărțit în următoarele sisteme fiscale:

regimul general de plată a contribuțiilor fiscale;
schema simplificată de plată a impozitelor;
impozit unic pe venitul imputat;
regim special pentru gospodăriile rurale;
brevet.

Clientul indică sistemul dorit de contabilitate, menținere și transmitere a rapoartelor către Serviciul Fiscal Federal în timpul înregistrării. O cerere privind sistemul de impozitare ales se depune împreună cu pachetul de documentație.

Legislația prevede posibilitatea trecerii de la un sistem la altul. Pentru a face acest lucru, trebuie să depuneți o cerere la Serviciul Fiscal Federal de la locul de înregistrare și să primiți un nou extras din Registrul de stat unificat al antreprenorilor individuali.

Sistemul standard de plată a impozitelor necesită cât mai multe raportări și calcule posibil. Acest sistem este ales de antreprenorii care au o cifră de afaceri lunară mare (numărul de angajați nu trebuie să depășească 100 de persoane). Dacă un proprietar de afaceri nu specifică niciun sistem de impozitare la înregistrare, i se va atribui implicit unul general.

În acest caz, raportarea va fi necesară trimestrial în mai multe domenii:

Beneficiile fiscale nu sunt prevăzute pentru sistemul general, așa că atunci când alegeți acest mod, ar trebui să vă pregătiți în avans pentru procesul de contabilitate care necesită forță de muncă.

Schema simplificată de plată a impozitelor

Cel mai comun sistem de contabilitate fiscală în rândul oamenilor de afaceri, deoarece permite economii semnificative la plata impozitelor și menținerea unui personal de contabili. Tocmai această simplificare face posibil să se bazeze pe oportunitatea de a cere scutirea de la plata contribuțiilor la buget de ceva timp.

Există două tipuri de moduri simplificate:

deducerea impozitului din venit cu o cotă de 6 la sută;
deducerea plăților de impozit din diferența dintre venituri și cheltuieli cu o rată de 5 până la 15 la sută.

Sistemul simplificat de impozitare impune instalarea obligatorie a unei case de marcat pentru tranzactiile de decontare cu contrapartidele.

Sistemul fiscal special sau UTII poate fi utilizat numai de acei antreprenori ale căror activități sunt conforme cu Codul Fiscal al Federației Ruse, și anume articolul 26.3.

Acest act normativ conține o listă a tipurilor de activități comerciale permise pentru aplicarea regimului de contabilitate fiscală imputată. Valoarea contribuțiilor fiscale este stabilită de autoritățile locale și nu poate depăși 15 la sută.

UTII nu obligă ca plățile să fie efectuate prin casa de marcat raportarea trebuie depusă o dată pe trimestru. Înainte de a depune o cerere, ar fi bine să afli ce regimuri speciale se aplică în regiunea în care faci afaceri. Impozitul unic pe activitățile imputate nu acordă scutire de impozit întreprinzătorilor individuali.

Regim separat pentru exploatațiile agricole

Antreprenorii care decid să se angajeze direct în cultivarea produselor agricole, precum și în prelucrarea și vânzarea ulterioară a acestora, au dreptul de a stabili o taxă agricolă unică. În practică, contabilizarea Taxei agricole unificate este destul de dificilă, deoarece ratele de deducere tind să se modifice în mod constant.

Există cazuri când, după ceva timp, proprietarii de afaceri din mediul rural decid în continuare să treacă la un regim simplificat, deoarece este mai profitabil din toate punctele de vedere.

Sistemul de contabilitate a impozitului pe brevete poate fi utilizat numai de către antreprenorii individuali care operează sezonier sau oferă servicii de îndrumare, tutori și altele asemenea (lista exactă este indicată în Codul Fiscal al Federației Ruse). Este un instrument financiar convenabil datorită unei plăți unice pentru eliberarea unui brevet pentru o anumită perioadă de timp, fără plăți periodice obligatorii.

Un avantaj suplimentar al unui brevet este că nu este necesară depunerea unei declarații. Cota de contribuție fiscală este stabilită la 6 la sută din profitul estimat.

Înainte de a alege un sistem de contabilitate fiscală, nu ar strica să obții consiliere fiscală pentru antreprenorii individuali, care poate fi obținut chiar și online, și gratuit.

Vacanțe fiscale

Sărbătorile fiscale înseamnă posibilitatea de a nu plăti plăți obligatorii de impozit, care este prevăzută pentru un anumit timp. Aplicarea beneficiilor pentru întreprinzătorii individuali în anul 2019 se realizează în baza actului de reglementare nr. 477-FZ adoptat la 29 decembrie 2014.

Decretul de Guvern privind aplicarea beneficiilor la deschiderea unui antreprenor individual în 2019 a entuziasmat mulți oameni de afaceri. Această inovație prevede că posibilitatea de a nu impune impozite unei afaceri este oferită pentru o anumită perioadă de timp (doi ani), și nu în mod continuu (de exemplu, la Moscova, amnistia este valabilă din 2015 până în 2020).

Nu orice proprietar de afaceri care dorește poate beneficia de scutire de impozit, deoarece legea impune următoarele cerințe:

prima înregistrare a activității de afaceri s-a făcut după martie 2015;
sistemele de impozitare aplicabile pentru întreprinzătorii individuali pot fi doar sistemul de impozitare simplificat și brevetul;
sfera de activitate corespunde tipurilor specificate în lista celor permise - producție de produse importante din punct de vedere strategic pentru țară, sfera științifică și de producție, proiecte semnificative din punct de vedere social;
rentabilitatea activităților preferențiale este de cel puțin 70 la sută din profitul total;
Forța angajată nu poate fi folosită mai mult de 15 persoane pentru PSN și 100 de persoane pentru sistemul simplificat de impozitare;
profitabilitatea afacerii ar trebui să fie de maximum 60 de milioane de ruble.

În fiecare regiune, autoritățile locale au dreptul de a decide în mod independent cu privire la acordarea de concedii fiscale. Prin urmare, chiar dacă toate cerințele de mai sus sunt îndeplinite, unui antreprenor i se pot refuza beneficiile.

Pentru a obține permisiunea de a utiliza beneficiile fiscale, un antreprenor efectuează anumite acțiuni:

contactați inspectorul fiscal pentru a afla dacă activitățile sale se încadrează în beneficii preferențiale;
scrieți o cerere corespunzătoare și atașați pachetul de documente necesar;
dacă înregistrați o nouă afacere, atunci colectați un pachet complet de documentație pentru deschidere;
dacă intenționați să treceți la PSN, scrieți o aplicație pentru comutare.

Beneficiile vor fi aplicate în următoarea perioadă fiscală după redactarea cererii. Antreprenorii individuali scutiți de impozite depun o declarație folosind șablonul corespunzător, care este disponibil de la inspectorul fiscal sau poate fi descărcat de pe resursa oficială de internet.

Utilizarea caselor de marcat este o necesitate pentru toți proprietarii de afaceri fără excepție în 2019. Pentru antreprenorii care lucrează pe PSN sau UTII, există posibilitatea de compensare pentru instalarea caselor de marcat online.

Amnistia fiscală din 2019 pentru întreprinzătorii individuali nu scutește persoanele de la plata contribuțiilor obligatorii la fondul de pensii sau plăți de asigurări. Fondul de pensii al Federației Ruse și Fondul de asigurări medicale obligatorii în circumstanțe foarte rare își anulează creanțele împotriva plătitorilor (dezastru natural, dezastru provocat de om, faliment).

Consecințele evaziunii fiscale

Zvonurile că întreprinzătorii individuali deschisi în 2019 sunt complet scutiți de taxe sunt neadevărate. Există o limitare a utilizării sistemului preferențial - utilizați timp de doi ani, iar apoi trebuie să lucrați conform schemei de plată a impozitelor, care este prevăzută pentru sistemul de impozitare selectat la înregistrare.

Dacă se aplică concedii fiscale, este necesar să le monitorizați cu atenție perioadele de valabilitate, deoarece depunerea unei cereri în iunie vă permite să utilizați beneficiile doar șase luni din întregul an calendaristic. Adică, perioada reală de grație va fi de 1,5 ani. De asemenea, nu trebuie să uitați de plata contribuțiilor sociale pentru dvs. și pentru angajații dvs.

Dacă proprietarul se sustrage de la impozite, legea prevede aplicarea de penalități asupra bunurilor personale. Evaziunea intenționată a obligațiilor față de stat de a plăti impozite poate atrage răspunderea penală.

Toate nuanțele privind perioada de valabilitate a concediilor fiscale trebuie clarificate la biroul dumneavoastră regional al Serviciului Fiscal Federal, deoarece acestea pot varia semnificativ unele de altele.

Deci, atunci când plănuiți să vă deschideți propria afacere anul acesta, puteți conta în siguranță pe o perioadă fiscală preferențială dacă sunt îndeplinite toate condițiile. Cu toate acestea, scutirea completă de taxe pentru întreprinzătorii individuali nu este așteptată în 2019 și nici în viitor.