Cerere de compensare a impozitului plătit în plus: eșantion. Compensarea taxelor de la un cbk la altul Transfer de la cbk la un alt eșantion

O plată în exces a impozitelor, chiar și una foarte mică, este ca un proverb: „Este o mică nenorocire, dar nu te lasă să dormi”. Imersiunea completă în subiect vă va permite să restabiliți cu ușurință echilibrul în plățile fiscale înainte de termenul limită termen de prescripție nu a durut chinuitor.

În general, planul de acțiune este simplu: a descoperit ⇒ a ales: rambursare sau compensare ⇒ a depus o cerere la fisc ⇒ a primit rambursarea sau compensarea plății în exces.

SPATE ȘI FORME pe subiect

Asa de, plata în exces a impozitului: cum se returnează? – citiți mai jos în detaliu și cu ilustrații. (articolul vorbește în principal despre plata în exces a „taxei”, dar tot ceea ce se spune este valabil și pentru amenzi și penalități pentru impozite – aprox. redacție)

Conținutul articolului Fundament legislativ: legături către legi și clarificări departamentale

Ce să faci dacă există o plată în exces a impozitelor?

Plata în exces a impozitului poate apărea în două cazuri:

• te înșeli - acest lucru este inutil plătit impozit;
• autoritatea fiscală a făcut o greșeală - acest lucru este inutil solicitat impozit.

În al doilea caz - suma de impozit în exces colectat este rambursabilă cu dobândă(din ziua următoare încasării până în ziua returnării sau compensării la rata de refinanțare a Băncii Rusiei în vigoare în această perioadă).

Criteriul distinctiv sta la baza transferului la buget.

Taxa plătită în plus se formează dacă ați plătit o sumă mai mare decât cea cerută de lege. Motivele pot fi diferite, de exemplu:

• antreprenorul însuși (fără „ajutorul” autorităților fiscale) a calculat incorect valoarea impozitului;
• eroare la plată (suma incorectă, detalii incorecte, plată repetată etc.);
• modificarea regimului fiscal (de exemplu, la jumătatea anului s-a pierdut dreptul de utilizare a sistemului simplificat de impozitare, iar plățile în avans fuseseră deja efectuate), modificări în legislație;
• La sfârșitul anului, suma finală a impozitului este mai mică decât plățile în avans efectuate.

Baza comună pentru aceste motive este că plata în exces a fost făcută de întreprinzător fără participarea autorității fiscale. Dacă autoritățile fiscale au luat o decizie, au făcut o cerere și tu ai plătit-o, chiar și voluntar, aceasta este deja o taxă colectată în exces.

Taxa supraîncărcată– s-a virat la buget mai mult decât prevede legea, iar acest lucru a fost cauzat de acțiunile organului fiscal. De exemplu:

• inspectoratul a stabilit taxe suplimentare, iar antreprenorul le-a contestat în instanță, dar la momentul hotărârii instanței de judecată banii erau deja virati la buget;
• organul fiscal a stabilit impozit, amenzi, penalități, a reflectat acest lucru în decizia în baza rezultatelor inspecției fiscale și (sau) în cerere, sumele au fost virate la buget, după care au fost identificate erori. Nu contează dacă antreprenorul a plătit în mod voluntar sumele excedentare sau acestea au fost încasate forțat, este important ca baza să fie „calculele” ale Serviciului Federal de Taxe;
• Autoritățile fiscale au identificat o plată în exces a impozitelor și au efectuat în mod independent o compensare a restanțelor, s-a dovedit ulterior că a existat o plată în exces, dar datoriile în rambursarea cărora a fost compensată plata în exces au fost acumulate în mod eronat (o compensare ilegală de la data; a implementării sale poate fi considerată o sumă încasată excesiv).

Supraplata rezultată poate fi:

1. compensare cu datorii fiscale existente (amenzi, penalități);
2. compensare cu plățile viitoare;
3. înapoi în contul bancar.

Procedura de „compensare” a unei plăți în plus este mai simplă decât o rambursare, de regulă, autoritățile fiscale sunt mai dispuse să o compenseze. Dar compensațiile sunt posibile doar între taxe de același nivel (vezi subiectul următor).

Dacă există datorii fiscale (penalități, amenzi) care pot fi compensate, mai întâi se va face o compensare pentru a le achita suma rămasă poate fi eliminată la propria discreție.

Dacă există datorii care pot fi compensate, autoritățile fiscale pot direcționa în mod independent plata în exces rezultată pentru a achita datoria, fără ca cererea dvs. să vă anunțe „după fapt”. Dar nu întotdeauna arată o asemenea independență. Prin urmare, nu trebuie să așteptați Serviciul Fiscal Federal și să luați inițiativa: testul va fi finalizat mai repede - mai puține penalități.

Dacă supraplata este inutilă recuperat suma, nu există datorii fiscale și vrei compensarea sumelor cu plățile viitoare– poate apărea o întrebare, întrucât Codul Fiscal nu indică în mod direct posibilitatea unei astfel de compensații (prevăd doar restituirea unor astfel de sume). Formularele de cerere aprobate pentru această „opțiune” necesită ajustări minore. Cu toate acestea, autoritățile fiscale pot fi de acord cu acest lucru (regulamentele interne le permit o astfel de compensare). Dar este mai bine să vă consultați mai întâi cu inspectoratul.

Pentru a returna sau a compensa plățile în exces, trebuie să trimiteți o cerere la Serviciul Federal de Taxe. Formularele de cerere sunt aprobate prin Ordinul nr. ММВ-7-8/09 (vezi mai jos).

Ce taxe pot fi compensate?

Toate taxele sunt împărțite în grupuri (tipuri): federale, regionale și locale. Această distribuţie stabileşte Codul fiscal(v. 12 – 15).

Impozite și taxe federale:

• impozite în regim special regimurilor fiscale(USN, UTII, Taxă agricolă unificată, brevet)
• taxa pe valoare adaugata;
• accize;
• impozit pe venit indivizii;
• impozitul pe profit;
• taxa de extractie minerala;
• taxa pe apa;
• taxe pentru utilizarea obiectelor din lumea animală și pentru utilizarea obiectelor din resursele biologice acvatice;
• Taxa nationala.

Taxe regionale:

• impozitul pe proprietate;
• taxa de jocuri de noroc;
• taxa de transport.

Impozite și taxe locale:

• Taxa pe teren;
• impozit pe proprietate pentru persoane fizice;
• comision comercial.

Plata în exces poate fi compensată doar între impozitele din același grup (tip), indiferent de bugetul către care se îndreaptă veniturile și de ce CCA (cod de clasificare bugetară).

În plus, un antreprenor poate acționa ca agent fiscal: de exemplu, transferă impozitul pe venitul personal la buget din salariile angajaților săi. De asemenea, este imposibil să se compenseze între impozitele pentru care antreprenorul individual acționează ca agent fiscal și impozitele pentru care antreprenorul individual este contribuabil.

Cerere de compensare a taxei plătite în plus sau colectate (formular/alb, eșantion)

Adj. Nr. 9 la Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 3 martie 2015 Nr. ММВ-7-8/90@: deschis pentru vizualizare sau completare (doc, 32KB).

Cerere de rambursare a taxei plătite în plus sau colectate (formular/alb, eșantion)

Adj. Nr. 8 la Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 3 martie 2015 Nr. ММВ-7-8/90@: deschis pentru vizualizare sau completare (doc, 34KB).

Exemplu de formular cu comentarii.

Unde să mergi pentru a compensa sau rambursa taxele, penalitățile și amenzile?

De regula generala trebuie să contactați autoritatea fiscală de la locul de înregistrare (adică, locul de înregistrare).

Dacă un antreprenor este înregistrat la mai multe inspectorate fiscale (la locul de desfășurare a activității, la locația imobilului), este mai bine să trimiteți cererea la organul fiscal unde a fost identificat supraplata - aceasta este opinia Ministerului Finanţa. Deși, în unele cazuri, Serviciul Fiscal Federal consideră că contribuabilul are dreptul de a alege în mod independent ce birou fiscal este mai convenabil pentru el să îl contacteze.

În cazul în care se descoperă o eroare în urma unei schimbări în biroul fiscal, toate cererile se depun la locul de înregistrare fiscală curentă.

Poate apărea o anumită confuzie dacă a existat o modificare a taxei în perioada în care eliberarea creditului/rambursării era „în proces”. De exemplu, un antreprenor a depus o cerere și a schimbat Serviciul Fiscal Federal înainte ca autoritățile fiscale să ia o decizie. Într-o astfel de situație, autoritatea fiscală de la vechiul loc de înregistrare trebuie să completeze problema - aceasta nu este specificată în Codul fiscal al Federației Ruse, ci rezultă din practica judiciară.

În cazul în care organul fiscal a luat o decizie cu privire la înregistrarea „veche”, iar întreprinzătorul a contestat-o ​​în instanță, instanța poate obliga inspectoratul fiscal să îndeplinească obligația de returnare/compensare, atât la vechiul, cât și la noul loc de înregistrare (de la din punctul de vedere al instanţei, organele fiscale sunt sistem centralizat).

De asemenea, puteți returna/compensa supraplata în instanță.

În același timp, pentru sumele plătite în exces, este necesar să contactați mai întâi organul fiscal dacă se primește un refuz sau nu se primește deloc o decizie, este necesar să depuneți o plângere la o autoritate superioară și numai după aceea - să instanța.

În ceea ce privește taxele colectate în exces, puteți merge direct la instanță, dar puteți trimite mai întâi o cerere la Serviciul Fiscal Federal.

Care este termenul limită pentru depunerea unei cereri de creditare sau rambursare a taxelor plătite în exces?

Taxa plătită în plus

Perioada de depunere a cererii la organul fiscal este de 3 ani. În general, perioada începe să conteze din momentul plății.

Particularitati:

• Dacă supraplata a intervenit la transferul plăților în avans (adică la sfârșitul anului sumele impozitului s-au dovedit a fi mai mici decât plățile în avans deja transferate), atunci perioada de trei ani începe de la data depunerii declarației anuale. Sau de la data legală de depunere a declarației, dacă declarația este depusă cu întârziere.
• Dacă taxa a fost plătită în părți (mai multe plăți) și a existat o plată în exces, perioada se calculează pentru fiecare plată separat.

Reguli de calcul al perioadei:

• perioada expiră la data și luna corespunzătoare anul trecut termen (adică aceeași dată a aceleiași luni după trei ani);
• Dacă data de expirare cade într-un weekend sau sărbătoare, data de expirare este amânată pentru următoarea zi lucrătoare.

De exemplu: o plată eronată a fost efectuată pe 28 octombrie 2014, întrucât 28 octombrie 2017 este sâmbătă, atunci trebuie să solicitați rambursarea (compensare) a plății în plus până la 30 octombrie 2017 inclusiv.

Termenul de depunere în justiție la contestarea unei decizii a organului fiscal este de 3 luni din ziua în care organul fiscal a refuzat compensarea (rambursarea) sau nu a luat o decizie privind compensarea (rambursarea) în termenul stabilit de Codul fiscal ( aceasta este 10 zile lucrătoare).

Puteți merge și în instanță cu cerinţă materială la compensarea sau rambursarea taxelor plătite în exces, de ex. depuneți o cerere la instanță pentru a nu contesta decizia organului fiscal, ci pentru a restitui (compensa) suma plătită în plus. În acest caz, termenul general de prescripție este de 3 ani. Există o linie fină aici, una legală: dacă acesta este cazul dumneavoastră, contactați un avocat.

Taxa supraîncărcată

Termenul limită pentru a contacta organul fiscal este de 1 lună din ziua în care ați aflat despre colectare sau când a intrat în vigoare actul judiciar privind încasarea ilegală a impozitelor.

Perioada de deplasare în instanță este de 3 ani din ziua în care ați aflat sau ar fi trebuit să știți despre încasarea plăților excedentare.

P.S. Ați făcut totul și așteptați o rambursare sau un credit? Fii răbdător...

Când va returna (compensa) inspectoratul plata în exces a impozitelor?

Fiscul trebuie să ia o decizie privind compensarea sau rambursarea sumelor în termen de 10 zile lucrătoare de la primirea cererii dumneavoastră. Autoritățile fiscale trebuie să notifice decizia lor în termen de 5 zile lucrătoare de la adoptarea acesteia.

Dacă decizia este pozitivă, se efectuează următoarele:

• credit – în termen de 10 zile lucrătoare;
• retur – în termen de o lună.

Perioada se calculează în general de la data la care Serviciul Fiscal Federal primește cererea contribuabilului.

Dar. Dacă un antreprenor detectează o plată în exces, autoritatea fiscală are dreptul să nu o creadă imediat și să inițieze proceduri suplimentare:

• reconcilierea plăților impozitelor - cel mult 15 zile lucrătoare (dacă nu există discrepanțe - 10 zile lucrătoare);
• efectuați un audit de birou (dacă prezența unei plăți în plus rezultă dintr-o declarație, de exemplu, una anuală sau una clarificatoare) - nu mai mult de 3 luni.

Și după finalizarea acestor proceduri, începe numărătoarea inversă pentru ca Serviciul Fiscal Federal să ia o decizie și să compenseze și să returneze plata în exces, de exemplu. plus 10 zile lucrătoare pentru credit sau plus o lună pentru rambursare.

• Articolul 78 din Codul Fiscal al Federației Ruse (Partea 1) „Credit sau rambursare a sumelor plătite în exces, taxe, penalități, amenzi”
• Articolul 79 din Codul Fiscal al Federației Ruse (Partea 1) „Rambursarea sumelor taxelor, taxelor, penalităților și amenzilor colectate în mod excesiv”
• Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 03.03.2015 N ММВ-7-8/90@ „Cu privire la aprobarea formularelor de documente utilizate de autoritățile fiscale atunci când efectuează compensarea și rambursarea sumelor de taxe, taxe, penalități plătite în plus (colectate), amenzi"
• Scrisoare a Ministerului de Finanțe al Rusiei din 12 iulie 2010 N 03-02-07/1-315 (compensarea și returnarea plăților excedentare la buget se efectuează prin inspecția la locul înregistrării dvs. care a identificat supraplata )
• Rezoluția Plenului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 30 iulie 2013 N 57, paragraful 33 (pentru plățile plătite în exces, un recurs la instanță este posibil numai după ce inspecția a refuzat să satisfacă cererea sau a lăsat-o fără răspuns)
• Partea 4 Art. 198 din Codul de procedură de arbitraj al Federației Ruse (perioada de depunere în justiție la contestarea unei decizii sau acțiuni (inacțiune) a autorităților fiscale este de trei luni)

Întocmirea unei cereri de compensare fiscală de la un CCA la altul este o parte inevitabilă a procedurii de corectare a unei erori în activitatea unui contabil la transferarea unui impozit sau a unei alte plăți la bugetul de stat.

FIȘIERE

Ce este KBK

Abrevierea KBK ascunde expresia „cod de clasificare bugetară”. Pentru a explica pe scurt acest concept, acesta poate fi explicat după cum urmează:

KBK este o secvență de numere din mai multe cifre, în patru pași, care indică toate informațiile despre plata efectuată, calea pe care o parcurge, inclusiv informații despre cine a plătit fondurile și unde, precum și în ce scopuri vor fi cheltuite.

De exemplu, dacă vorbim de impozite în sistemul simplificat de impozitare, atunci când le plătește la buget, contribuabilul indică o anumită CCA, „acoperind” indirect costurile pe care statul le face pentru lucrătorii din sectorul public: medicină, educație, etc. (exact la fel cu alte taxe - toate au un scop strict destinat).

Mai larg vorbind, BCC-urile vă permit să urmăriți colectarea impozitelor într-o direcție sau alta, să faceți monitorizarea necesară și, ținând cont de ele, să formați și să planificați viitoarele cheltuieli bugetare pentru anumite articole de cheltuieli.

Care sunt pericolele erorilor în KBK?

Când fac plăți către buget, contabilii întreprinderilor și organizațiilor, când indică, greșesc uneori. Ele pot fi cauzate de simpla neatenție, dar cel mai adesea apar pur și simplu din ignoranță. Cert este că KBK se schimbă destul de des și angajații societăţi comerciale nu reușesc întotdeauna să urmărească aceste schimbări în timp.

Responsabilitatea pentru erorile din KBK revine în întregime pe umerii contribuabililor.

Dacă contabilul organizației a indicat incorect KBK în documentele de plată, aceasta înseamnă un singur lucru: plata nu va fi utilizată în scopul propus. Adică, de fapt, banii vor merge la buget, dar va fi imposibil să-i distribuie corect, așa că se va considera că statul nu a primit aceste fonduri. În acest sens, experții serviciul fiscal ei vor oficializa acest lucru ca restanțe la elementul de venit corespunzător (chiar dacă la un alt post, ca urmare a unei astfel de confuzii, se formează o plată în exces) și, prin urmare, în viitor acest lucru va presupune impunerea de penalități și amenzi asupra contribuabilul.

Ce trebuie să faceți pentru a corecta KBK

Pentru a corecta KBK, este suficient să scrieți o cerere la biroul fiscal teritorial cu o cerere și, dacă este necesar, să indicați în ea perioada impozabilăși informații despre contribuabili.

Documentele justificative trebuie adăugate la cerere. După reconcilierea plăților efectuate cu fiscul, inspectorii de supraveghere iau decizia necesară (termenul de adoptare a acesteia nu este reglementat de lege), care este apoi transferată contribuabilului.

Este permisă compensarea impozitului plătit în plus de la o CCA la alta.

Pentru a face acest lucru, va trebui să întocmiți o cerere într-o formă strict definită, indicând în ea BCC-ul inițial și cel către care doriți să transferați fonduri.

Dacă totul este finalizat la timp și în conformitate cu procedura stabilită legal, atunci nu ar trebui să existe dificultăți în transferul de bani de la un KBK la altul.

Caracteristicile documentului și punctele generale

O cerere de compensare fiscală de la un CCA la altul poate fi scrisă fie în formă liberă, fie conform unui model unificat stabilit. Indiferent de metoda aleasă, trebuie să vă referiți la articolul 78 din Codul fiscal al Federației Ruse. Vom lua ca exemplu formularul standard, deoarece conține toate liniile necesare, este convenabil și ușor de completat.

În primul rând, să spunem că puteți introduce informații în formular fie pe computer, fie manual. Dacă este aleasă a doua opțiune, atunci trebuie să vă asigurați că documentul nu conține inexactități, erori sau modificări. Dacă se întâmplă, ar trebui să completați un alt formular.

Cererea trebuie să fie semnată de solicitant sau de reprezentantul legal al acestuia - șeful organizației sau o altă persoană autorizată să acționeze în numele său.

Este necesar să se certifice un document folosind o ștampilă sau un sigiliu numai atunci când o astfel de condiție este menționată în documentele contabile ale întreprinderii.

Formularul trebuie completat în două exemplare identice,

• dintre care unul trebuie predat inspectorului fiscal,
• al doilea, după ce ai pus un semn pentru a accepta copia, păstrează-l pentru tine.

Această abordare pe viitor vă va permite să evitați situațiile controversate cu serviciul fiscal privind disponibilitatea unei cereri sau momentul depunerii acesteia.

Exemplu de cerere de compensare fiscală de la o CCA la alta

Mai întâi completează formularul:

• destinatar, adică denumirea și numărul organului fiscal la care se va depune cererea;
• detalii ale solicitantului - numele acestuia, TIN, OGRN, adresa etc.

Apoi secțiunea principală spune:

• numărul articolului din Codul fiscal al Federației Ruse, în conformitate cu care se întocmește această cerere;
• taxa pentru care s-a produs plata incorectă;
• numărul KBK;
• suma (în cifre și cuvinte);
• nou scop de plată (dacă este necesar);
• noul KBK.

În cele din urmă, documentul este datat și solicitantul îl semnează.

Cum se transmite o cerere la biroul fiscal

Există mai multe modalități de a depune cererea la serviciul fiscal:

• cea mai fiabilă și mai accesibilă modalitate este de a ajunge la inspecția teritorială și de a prezenta personal cererea inspectorului;
• puteți depune cererea la un reprezentant care va avea o împuternicire certificată corespunzător;
• trimiteți o cerere prin poșta rusă cu o listă a conținutului prin poștă recomandată cu confirmare de primire;
• prin mijloace electronice comunicații, dar numai dacă organizația are o semnătură digitală electronică oficială.

Legislația impune contribuabililor, dacă au baze de impozitare, să determine și să transfere plățile obligatorii către buget. Uneori, din mai multe motive, îndeplinirea acestei obligații poate duce la o plată în exces. Pentru a rezolva această problemă cu Serviciul Fiscal Federal, o entitate comercială poate depune o cerere pentru un credit pentru suma taxei plătite în plus.

Aceștia pot afla că o companie sau un antreprenor individual are o problemă fie pe cont propriu, fie autoritățile fiscale trebuie să-i informeze despre aceasta.

În acest din urmă caz, se stabilește un termen în care inspectorul acestui organ de control trebuie să raporteze acest lucru - 10 zile de la descoperirea unui astfel de fapt.

În acest caz, el poate folosi un apel telefonic, poate trimite o scrisoare prin serviciu poștal sau prin sistem.

Dacă inspectorul sună, responsabilul la întreprindere trebuie să ia toate măsurile pentru ca ulterior să aibă dovezi - întrebați cine sună, ce impozit a fost plătit în plus și în ce sumă.

De asemenea, se întâmplă ca inspectorul însuși să nu fie sigur că această sumă de impozit în exces este o plată în exces, așa că poate cere o serie de documente suplimentare.

În practică, foarte des, angajații Serviciului Fiscal Federal nu acordă atenție obligației lor de a informa organizația despre astfel de situații, deoarece acest lucru va duce la o ieșire de bani din buget, ceea ce este contrar sarcinilor cu care se confruntă.

De asemenea, puteți afla despre orice plată în exces a impozitului dacă aveți o semnătură electronică calificată folosind contul contribuabilului de pe site-ul biroului fiscal. Totuși, trebuie să rețineți că acest serviciu vă va avertiza cu privire la orice plată în exces a impozitului, fără a ține cont de faptul că angajamentele obligația fiscală are loc o dată pe an, iar plățile în avans sunt transferate trimestrial, lunar.

De asemenea, puteți afla despre valoarea impozitului transferat în exces completând o declarație pentru anul. Secțiunile speciale sunt destinate completării atât a sumelor de impozit pentru anul, cât și a plăților trimestriale (lunare) efectuate.

La întocmirea unei declarații, puteți identifica că a existat o plată în exces a impozitelor (se va completa coloana impozitului de rambursat). Situația este aceeași și atunci când se depune o declarație clarificatoare, ceea ce duce la reducerea cuantumului impozitului.

Atenţie! Cel mai adesea, supraplățile apar atunci când taxele sunt plătite la buget din cauza faptului că detaliile din documentele de plată sunt indicate incorect. Puteți afla despre acest lucru dacă solicitați periodic reconcilieri și certificate de decontare reciprocă a impozitelor de la fisc.

În ce caz puteți face o compensare?

Este posibil să se compenseze taxele plătite în exces atunci când atât Serviciul Fiscal Federal, cât și contribuabilii înșiși sunt conștienți de situația actuală. Dacă inspectorul a fost primul care a descoperit acest lucru, acesta trimite o notificare companiei și îi cere să ia o decizie privind returnarea sau creditul. Această alegere trebuie făcută de către contribuabil.

Cu toate acestea, dacă compania are restanțe, atunci nu va putea rambursa taxa plătită în plus. În acest caz, inspectorul va efectua compensarea în mod independent, fără acordul organizației.

Legislația prevede doar obligația acestuia de a notifica societatea despre compensare. Poate apărea o situație în care restanțele sunt mai mici decât plățile în plus. Apoi se aplică un credit unei părți din restanțe și se trimite o notificare entității comerciale cu privire la necesitatea de a lua o decizie cu privire la suma plătită în plus.

Codul KBK pentru care există o plată în exces este scris mai jos.

Ultimul câmp de aici este codul Federal Tax Service, în care este listată plata în exces a subiectului.

• „1” – dacă suma este planificată a fi utilizată ca rambursare a datoriei existente;
• „2” – pentru a achita plățile viitoare.

După aceasta urmează al doilea bloc, care conține informații despre ce anume este direcționată supraplata:

• Cod de perioadă - indică pentru ce perioadă este transferată supraplata, apoi este codificată similar cu cea anterioară;
• Cod OKTMO - se introduce codul corespunzător;
• Codul KBK este codul de plată la care este transferată supraplata. Poate fi la fel cu cea precedentă (dacă supraplata este trimisă către o plată viitoare), sau diferită dacă datoria la un alt impozit este achitată pe cheltuiala acesteia. Este necesar să ne amintim de regula conform căreia compensarea se efectuează numai în cadrul unui nivel bugetar.

Codul organului fiscal se completează numai atunci când supraplata este transferată pentru achitarea unei datorii existente.

În sfârșit, se completează coloanele care indică numărul de foi din cerere și numărul de foi cu atașamente.

Partea de jos a aplicației este împărțită în două coloane, trebuie completată doar cea din stânga. Aici trebuie să introduceți codul persoanei care depune cererea, numele complet, numărul de telefon, data și semnătura.

Coloanele inferioare sunt completate doar atunci când documentul este transmis prin proxy - detaliile acestuia sunt introduse aici. La cerere se anexează însăși împuternicirea, iar în câmpul corespunzător se înscrie numărul documentelor anexate formularului.

Cât timp va dura până când creditul va fi procesat?

Pentru a primi un credit pentru taxa plătită în exces, trebuie să completați o cerere. Fiscul îl revizuiește în termen de 10 zile, după care li se acordă încă 5 zile pentru a raporta decizia.

Dacă o organizație dorește să folosească o plată în exces pentru un impozit pentru a compensa restanțele pentru altul, nu este nevoie să completezi o cerere. Inspectorul va face acest lucru independent, fără acordul contribuabilului, în termen de 10 zile de la descoperirea unei plăți în exces sau semnarea unui raport de reconciliere fiscală.

Atenţie! Dacă suma plății în exces este mai mare decât suma taxei plătite mai puțin, atunci partea rămasă poate fi utilizată pentru a achita plățile viitoare sau poate fi depusă.

Pentru a o lua în considerare, Serviciul Fiscal Federal are din nou 10 zile, după care trebuie să returneze fondurile rămase în contul curent în termen de 1 lună de la data depunerii documentului.

Important Este logic să indicați:

• informatii despre ordinul de plata in care s-a facut eroarea (data, numarul ordinului de plata, suma platii si denumirea impozitului/contributiei);
• informații despre detaliile pe care doriți să le clarificați, indicând datele corecte.

Vă rugăm să atașați o copie a bonului de plată pe care doriți să o clarificați la cererea dvs. de clarificare a plății. Clarificarea plăților fiscale: acțiunile Serviciului Fiscal Federal După ce ați primit cererea dvs., autoritățile fiscale pot oferi reconcilierea plăților (clauza 7, articolul 45 din Codul fiscal al Federației Ruse). Adevărat, acest lucru nu este necesar. Serviciul Fiscal Federal trebuie să vă informeze cu privire la decizia luată cu privire la cererea dumneavoastră de clarificare a plății în termen de 5 zile lucrătoare de la luarea unei astfel de decizii. Dacă decizia este pozitivă și înainte de a fi luată vi se percep penalități, acestea vor fi anulate (clauza 7, articolul 45 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Autoritățile fiscale trebuie să notifice decizia lor în termen de 5 zile lucrătoare de la adoptarea acesteia. Dacă decizia este pozitivă, se efectuează următoarele:

• credit – în termen de 10 zile lucrătoare;
• retur – în termen de o lună.

Perioada se calculează în general de la data la care Serviciul Fiscal Federal primește cererea contribuabilului. Dar. Dacă un antreprenor detectează o plată în exces, autoritatea fiscală are dreptul să nu o creadă imediat și să inițieze proceduri suplimentare:

• reconcilierea plăților impozitelor - cel mult 15 zile lucrătoare (dacă nu există discrepanțe - 10 zile lucrătoare);
• efectuați un audit de birou (dacă prezența unei plăți în plus rezultă dintr-o declarație, de exemplu, una anuală sau una clarificatoare) - nu mai mult de 3 luni.

Și după finalizarea acestor proceduri, începe numărătoarea inversă pentru ca Serviciul Fiscal Federal să ia o decizie și să compenseze și să returneze plata în exces, de exemplu.
plus 10 zile lucrătoare pentru credit sau plus o lună pentru rambursare.

Serviciul fiscal federal s-a schimbat termenul limită pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice din plata concediului de odihna

• Ministerul Muncii a permis să plătească salarii sub salariul minim
• Rostrud a modificat condițiile de plată a indemnizației de concediu
Am deschis accesul VIP la revista „Salariu” special pentru vizitatorii site-ului. Activați accesul pentru a citi articole. Activați acces Cum să solicitați un credit pentru plata în exces a impozitelor Dacă autoritățile fiscale descoperă o plată în exces fără participarea dvs., o vor compensa în mod independent cu restanțele unei alte taxe de același nivel sau cu penalități și amenzi pentru aceasta. Dacă nu există datorii, atunci unele autorități fiscale locale pot contabiliza automat plata în exces la plățile curente (viitoare).

Dar, conform regulilor stabilite, trebuie să completați o cerere pentru aceasta, un eșantion din care v-am furnizat, așa că este mai bine să nu fiți leneși și să întocmiți o „coală suplimentară de hârtie” (clauzele 4 și 5 al articolului 78 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Scrisoare către biroul fiscal despre transferul de fonduri dintr-un cont bancar în altul

Ce plăți pot fi compensate cu plata în exces În primul rând, verificați dacă este posibil să compensați o plată în exces a unei taxe față de alta în cazul dvs. La urma urmei, nu este posibil să trimiteți supraplata existentă către niciun KBK. Totul va depinde de ceea ce ați plătit în plus.
Și ce taxe sunt restul. Adică, este important ce plăți obligatorii trebuie să plătească compania ta către buget. Scrisoare către biroul fiscal despre transfer Bani de la un KBK la altul De exemplu, dacă vorbim de impozite în sistemul simplificat de impozitare, atunci când le plătește la buget, contribuabilul indică un anumit KBK, „acoperind” indirect costurile pe care statul le face pentru lucrătorii din sectorul public : medicină, educație etc. (exact la fel cu alte taxe - toate au un scop strict destinat).

Lista cbk pentru plățile vamale în 2018

Cum se completează o cerere de compensare a plății în exces a impozitelor Formularul de cerere pentru compensarea impozitului este prezentat în Anexa nr. 9 la ordinul Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 14 februarie 2017 nr. ММВ-7-8 / KND - 1150057. Astfel, se completează un formular tip. L-am furnizat pentru descărcare. Mai jos veți găsi un model de design.

Vă rugăm să rețineți: formularul actual este în uz începând cu 31 martie 2017. Înainte de această dată, a fost folosită o formă diferită. Prin urmare, verificați detaliile documentelor pe care vă pregătiți să le completați. Descărcați un formular alb de cerere pentru compensare fiscală Dacă doriți să achitați restanțele prin mecanismul de compensare, dar nu știți încă suma exactă, nu trebuie să completați un rând special în cerere pentru a indica suma compensată.

Asemenea explicații, în interesul rambursării rapide a datoriilor, au fost date de oficiali din cadrul Ministerului de Finanțe printr-o scrisoare din 2 septembrie 2011 Nr.03-02-07/1-315.

Scrisoare către biroul fiscal despre transferul de fonduri dintr-un cont bancar în altul

Sau se poate trimite si prin posta (printr-o scrisoare valoroasa cu inventarul continutului);

• în formă electronică (cu o semnătură electronică calificată îmbunătățită prin TKS sau prin Zona Personală contribuabil).

Ce trebuie să faceți după depunerea unei cereri de credit După ce ați contactat Serviciul Fiscal Federal cu o cerere de transfer al impozitului de la o CCA la alta, din care v-am furnizat un eșantion, așteptați decizia inspectorilor. Autoritățile fiscale au primit 10 zile lucrătoare din ziua în care au primit cererea corespunzătoare din partea dumneavoastră (paragraful 2, alineatul 4, articolul 78 din Codul Fiscal al Federației Ruse) pentru a pronunța un verdict cu privire la compensare. Serviciul Fiscal Federal trebuie să vă notifice decizia de a compensa sau de a refuza în termen de cinci zile lucrătoare de la data primirii răspunsului (clauza

9 linguri. 78 NK). Ce trebuie să faceți dacă ați plătit în plus către Serviciul Federal de Taxe prime de asigurareÎn cazul primelor de asigurare, procedura de restabilire a sumelor este similară cu cea descrisă mai sus pentru impozite.

Atenţie

KND - 1150057. Astfel, se completează un formular standard. L-am furnizat pentru descărcare. Mai jos veți găsi un model de design. Vă rugăm să rețineți: formularul actual este în uz începând cu 31 martie 2017.

Important

Înainte de această dată, a fost folosită o formă diferită. Prin urmare, verificați detaliile documentelor pe care vă pregătiți să le completați. Descărcați un formular alb de cerere pentru compensare fiscală Dacă doriți să achitați restanțele prin mecanismul de compensare, dar nu știți încă suma exactă, nu trebuie să completați un rând special în cerere pentru a indica suma compensată. Asemenea explicații, în interesul rambursării rapide a datoriilor, au fost date de oficiali din cadrul Ministerului de Finanțe printr-o scrisoare din 2 septembrie 2011 Nr.03-02-07/1-315.

Scrisoare despre compensarea impozitelor de la un cont bancar la altul

Cerere de compensare a taxei plătite în exces: eșantion Puteți depune o cerere de compensare a plății în exces la biroul fiscal într-unul din 3 moduri: Exemplu de cerere pentru clarificarea plății impozitului (eroare în KBK) Adresa: 109377, Moscova, Societate limitată cu TIN 7755134421 , KPP 772101001 1. Novokuzminskaya, 11 despre clarificarea plății impozitului (eroare în KBK) În ordinul de plată din 26 octombrie 2018 nr. 267 pentru transferul unei plăți în avans conform sistemului fiscal simplificat (obiect „venit”) pentru 9 luni ale anului 2018 în valoare de 100.000 de ruble. în câmpul 104 BCC a fost specificat incorect (18210501111011000110). Următoarele ar trebui considerate corecte: 18210501011011000110.
În baza clauzei 7 a art. 45 din Codul Fiscal al Federației Ruse, vă rugăm să faceți modificările corespunzătoare. 1. Copie ordin de plata din 26 octombrie 2018 Nr. 267.

Cerere online la Serviciul Fiscal Intern pentru transfer de la un KBK la altul

Caracteristicile documentului și aspecte generale O cerere de compensare fiscală de la o CCA la alta poate fi redactată fie în formă liberă, fie conform unui model unificat stabilit. Indiferent de metoda aleasă, trebuie să vă referiți la articolul 78 din Codul fiscal al Federației Ruse. Vom lua ca exemplu formularul standard, deoarece conține toate liniile necesare, este convenabil și ușor de completat. În primul rând, să spunem că puteți introduce informații în formular fie pe computer, fie manual. Dacă este aleasă a doua opțiune, atunci trebuie să vă asigurați că documentul nu conține inexactități, erori sau modificări. Dacă se întâmplă, ar trebui să completați un alt formular. Cererea trebuie să fie semnată de solicitant sau de reprezentantul legal al acestuia - șeful organizației sau o altă persoană autorizată să acționeze în numele său.

Formularul trebuie completat în două exemplare identice,

• dintre care unul trebuie predat inspectorului fiscal,
• al doilea, după ce ai pus un semn pentru a accepta copia, păstrează-l pentru tine.

Această abordare pe viitor vă va permite să evitați situațiile controversate cu serviciul fiscal privind disponibilitatea unei cereri sau momentul depunerii acesteia. Exemplu de cerere de compensare fiscală de la un KBK la altul. Mai întâi, introduceți formularul:

• destinatar, adică

Revista online pentru contabili Cert este că BCC-urile se schimbă destul de des, iar angajații companiilor comerciale nu au întotdeauna timp să urmărească aceste schimbări în timp. Răspunderea pentru erorile din KBK revine în totalitate contribuabililor Dacă contabilul unei organizații a indicat incorect KBK în documentele de plată, aceasta înseamnă un singur lucru: plata nu va fi utilizată în scopul propus.

Formular pentru transferul plăților între kbk

• Cerere de compensare fiscală dintr-un cont bancar în altul
• Scrisoare către biroul fiscal despre transferul de fonduri dintr-un cont bancar în altul
• Exemplu de cerere pentru clarificarea plății impozitului (eroare în cbk)
• Navigator de taxe IP. compensarea și rambursarea plăților în plus la impozite (amenzi, penalități)
• Clarificarea plății către fisc
• Exemplu de cerere către Internal Revenue Service pentru transfer de la un KBK la altul în 2018
• Scrisoare către biroul fiscal despre transferul de fonduri dintr-un cont bancar în altul
• Scrisoare către fisc privind transferul de fonduri de la un birou de cont bancar la altul 2017
• Scrisoare către biroul fiscal despre transferul de fonduri dintr-un cont bancar în alt formular

Cerere de compensare a impozitului de la un CBC la altul Cum se completează o cerere de compensare a plății în exces a impozitelor Formularul de cerere pentru compensarea impozitului este prezentat în Anexa nr. 9 la ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 14 februarie, 2017 Nr. ММВ-7-8/

Multe companii se confruntă cu o situație în care plătesc în exces pentru unul sau chiar mai multe taxe. Un pas rezonabil într-o astfel de situație ar fi compensarea plății în exces cu aceleași taxe sau cu alte taxe. Să aflăm în ce ordine are loc această compensare și ce documente trebuie întocmite. Să spunem imediat că regulile privind compensarea plăților în plus se aplică nu numai impozitelor, ci și amenzilor și penalităților (clauza 14 a articolului 78, clauza 9 a articolului 79 din Codul fiscal al Federației Ruse). Prin urmare, în viitor, când vorbim de taxe, ne vom referi la toate cele trei tipuri de plăți. Deci, plata în exces a impozitului poate apărea din două motive:

• organizația însăși plătește taxa în plus (de exemplu, ca urmare a unei determinări incorecte a bazei de impozitare sau a unei indicari incorecte a CCA în bonul de plată). În acest caz, taxa se restituie în modul prevăzut la art. 78 Codul Fiscal al Federației Ruse;
• Fiscul colectează o sumă suplimentară de impozit. Într-o asemenea situație, art.

Cerere de compensare fiscală dintr-un cont bancar în altul

Codul fiscal al Federației Ruse Pentru informații Collapse Show De la 1 ianuarie 2015, colectarea forțată a taxelor este permisă chiar și din conturile personale. Acele organizații ale căror restanțe fiscale nu depășesc 5 milioane de ruble pot pierde bani din conturile lor personale. (Subclauza 1, Clauza 2, Articolul 45 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Dacă apare o datorie mai mare, autoritățile fiscale vor trebui să se adreseze instanței.
O organizație care a plătit în exces impozitul poate alege una dintre cele trei opțiuni (Capitolul 12 din Codul Fiscal al Federației Ruse):

• returnarea plății în exces (în absența restanțelor fiscale - clauza 1 a articolului 79 din Codul fiscal al Federației Ruse);
• compensează plata în exces cu plățile pentru acest impozit;
• compensați plata în exces cu plățile pentru unele (nu toate!) alte taxe.

Să ne uităm la ultimele două opțiuni. Ce taxe pot fi compensate? În conformitate cu paragraful 1 al art.

Exemplu de cerere către Internal Revenue Service pentru transfer de la un KBK la altul în 2018

Atenţie

De reținut că restituirea către contribuabil a sumei impozitului plătit în plus în cazul în care acesta are restanțe pentru alte impozite de tipul corespunzător sau restanțe pentru penalitățile corespunzătoare, precum și amenzile, se face de organul fiscal numai după compensarea sumei. de impozit plătit în plus pentru achitarea restanțelor (datoria). Atunci când depuneți o cerere de rambursare a taxelor, taxelor, penalităților și amenzilor colectate în mod excesiv, trebuie să vă ghidați de art. 79 Codul fiscal al Federației Ruse. Codul fiscal prevede depunerea cererilor de creditare și rambursare a taxelor nu numai în scris, ci și în formă electronică cu semnătură electronică calificată îmbunătățită prin canale de telecomunicații.

Instrucțiuni pentru rambursarea taxelor în exces

Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 03.03.2015 N ММВ-7-8/ „Cu privire la aprobarea formularelor de documente utilizate de autoritățile fiscale atunci când efectuează compensarea și rambursarea taxelor, taxelor, penalităților, amenzilor (colectate) în plus.” Atunci când depun o cerere de compensare a plăților în plus, contribuabilii trebuie să fie ghidați de formularul de cerere în conformitate cu Anexa nr. 9 la ordinul menționat. În cerere se indică denumirea și cuantumul impozitului pentru care s-a decis să se dispună de plata în exces, perioada fiscală pentru care a fost plătită această sumă, CBC și OKTMO.

Important

Aceleasi date sunt indicate si pentru impozitul fata de care s-a decis compensarea platii in exces. De reținut că în conformitate cu paragraful 1. Art. 78 din Codul Fiscal al Federației Ruse, ambele taxe trebuie să se refere la același tip de impozite - federale, regionale sau locale. În plus, paragraful 7 al art. 78 din Codul Fiscal al Federației Ruse stabilește că impozitele plătite pot fi compensate în termen de trei ani de la data plății lor.

Plata în exces a impozitelor. reguli de punctare

Info

Acesta este motivul pentru care Prezidiul Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse a emis o rezoluție în care a indicat că numărul real de zile dintr-un an ar trebui utilizat la calcul: 365 sau 366 (rezoluție din 21 ianuarie 2014 nr. 11372/ 13 în dosarul nr. A53-31914/2012). Exemplul 3 Collapse Show Să presupunem că la 26 octombrie 2015, inspectoratul a suprataxat impozit în valoare de 1.000.000 de ruble. Hotărârea judecătorească a declarat colectarea ilegală. Taxa a fost creditată la 25 decembrie 2015.

Astfel, perioada pentru care trebuie calculată dobânda este de 60 de zile. Rata de refinanțare în această perioadă a fost de 8,25% pe an. Dacă calculați dobânda conform formulei propuse de oficiali, atunci organizația ar trebui să primească 13.750 de ruble ca dobândă.
(1.000.000 RUB × 8,25% / 360 de zile × 60 de zile). Dacă folosim formula propusă de Prezidiul Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse, atunci valoarea dobânzii va fi mai mică - 13.562 de ruble. (1.000.000 de ruble

Cererile pentru credite fiscale și rambursări se depun folosind noi formulare.

Astfel, se completează un formular standard. L-am furnizat pentru descărcare. Mai jos veți găsi un model de design. Vă rugăm să rețineți: formularul actual este în uz începând cu 31 martie 2017. Înainte de această dată, a fost folosită o formă diferită. Prin urmare, verificați detaliile documentelor pe care vă pregătiți să le completați.

Descărcați un formular alb de cerere pentru compensare fiscală Dacă doriți să achitați restanțele prin mecanismul de compensare, dar nu știți încă suma exactă, nu trebuie să completați un rând special în cerere pentru a indica suma compensată. Asemenea explicații, în interesul rambursării rapide a datoriilor, au fost date de oficiali din cadrul Ministerului de Finanțe printr-o scrisoare din 2 septembrie 2011 Nr.03-02-07/1-315. Într-o astfel de situație, de îndată ce valoarea datoriei devine cunoscută, inspecția va direcționa suma necesară din supraplata existentă pentru achitarea restanțelor.
În ceea ce privește procedura generală de completare, companiile și antreprenorii completează doar prima pagină.

Compensarea taxelor între KBK

Caracteristicile documentului și aspecte generale O cerere de compensare fiscală de la o CCA la alta poate fi redactată fie în formă liberă, fie conform unui model unificat stabilit. Indiferent de metoda aleasă, trebuie să vă referiți la articolul 78 din Codul fiscal al Federației Ruse. Vom lua ca exemplu formularul standard, deoarece conține toate liniile necesare, este convenabil și ușor de completat.

În primul rând, să spunem că puteți introduce informații în formular fie pe computer, fie manual. Dacă este aleasă a doua opțiune, atunci trebuie să vă asigurați că documentul nu conține inexactități, erori sau modificări. Dacă se întâmplă, ar trebui să completați un alt formular.

Cererea trebuie să fie semnată de solicitant sau de reprezentantul legal al acestuia - șeful organizației sau o altă persoană autorizată să acționeze în numele său.

Navigator de taxe IP. compensarea și rambursarea plăților în plus la impozite (amenzi, penalități)

Cert este că BCC-urile se schimbă destul de des, iar angajații companiilor comerciale nu au întotdeauna timp să urmărească aceste schimbări în timp. Responsabilitatea pentru erorile din KBK revine în întregime pe umerii contribuabililor. Dacă contabilul organizației a indicat incorect KBK în documentele de plată, aceasta înseamnă un singur lucru: plata nu va fi utilizată în scopul propus.

Adică, de fapt, banii vor merge la buget, dar va fi imposibil să-i distribuie corect, așa că se va considera că statul nu a primit aceste fonduri. În acest sens, specialiștii fiscali vor oficializa acest lucru ca restanță la elementul de venit corespunzător (chiar dacă se formează o plată în exces la un alt articol din cauza unei astfel de confuzii), ceea ce înseamnă că în viitor acest lucru va presupune impunerea de penalități și amenzi pentru contribuabilul.

Compensarea plății în exces a unui impozit cu un alt impozit

Plata în exces poate fi compensată fie cu restanțele unui anumit impozit, fie cu plățile viitoare. Pentru a obține rambursarea taxei, se utilizează un formular de cerere în conformitate cu Anexa nr. 8 la comandă. Aplicația trebuie să indice ce sumă dorește să restituie contribuabilul - supraplătită sau suprataxată, perioada la care se referă, denumirea taxei, KBK și OKTMO. Sunt indicate detaliile și numărul de cont al contribuabilului către care urmează să fie transferați banii: numele băncii, contul corespondent, BIC, INN/KPP al băncii. În conformitate cu paragraful 7 al art. 78 din Codul fiscal al Federației Ruse, sumele plătite în plus pot fi returnate în termen de trei ani de la data plății.
La plata salariilor, această sumă a fost reținută, dar doar 7.000 de ruble au fost transferate la buget. În același timp, organizația, în calitate de contribuabil, are o plată în exces de TVA în valoare de 6.000 de ruble. O parte din această plată în exces (5.000 de ruble) poate fi compensată cu restanțe agent fiscal conform impozitului pe venitul persoanelor fizice. Tabelul nostru vă va ajuta să comparați BCC-urile pentru care este posibil credit în 2018. Notă privind compensarea impozitelor în 2018 Taxă plătită în plus Opțiuni de compensare* Plată federală (de exemplu, impozit pe venit, TVA, impozit „simplificat”, UTII etc.) Orice impozit federal Plată la nivel regional (impozit pe proprietate organizațional, impozit pe transport) Același impozit sau orice altă regiune Taxa locala(teren) Același impozit * Plata în exces a impozitului poate fi compensată nu numai cu plățile viitoare ale impozitului, ci și cu rambursarea restanțelor, transferul penalităților și amenzilor (clauza 1 a articolului 78 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Este posibil să se compenseze plățile în exces de impozite folosind coduri fiscale diferite?

• Popular

Dacă ați plătit în plus orice impozit, acesta poate fi rambursat. Sau compensate cu plăți viitoare (subclauza 5, clauza 1, articolul 21 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Pentru a face o astfel de roca, veți avea nevoie de o cerere de compensare fiscală de la o CCA la alta.

O mostră a unui astfel de document pentru 2018 cu reguli de compensare poate fi găsită în articolul nostru. Descărcați un director complet al tuturor codurilor KBK prin care companiile din OSN plătesc impozite în 2018 Descărcați un formular de cerere necompletat pentru compensare fiscală Formular de cerere completat pentru 2018 Către care plăți poate fi compensată suma plătită în plus plata în exces a unui impozit pe cont diferit în cazul dvs. La urma urmei, nu este posibil să trimiteți supraplata existentă către niciun KBK. Totul va depinde de ceea ce ați plătit în plus. Și ce taxe sunt restul?