Domov Chata a zahrada Daň z příjmu je kolik procent ročně. Kolik procent je daň z příjmu fyzických osob v Rusku? Zdanění dividend vyplácených z majetku

Daň z příjmu je kolik procent ročně. Kolik procent je daň z příjmu fyzických osob v Rusku? Zdanění dividend vyplácených z majetku

Jaké sazby jsou stanoveny v Rusku ohledně daně z příjmu fyzických osob v roce 2019? Podívejme se na základní normy, které stanoví zákon.

Vážení čtenáři! Článek hovoří o typických způsobech řešení právních problémů, ale každý případ je individuální. Pokud chcete vědět jak vyřešit přesně váš problém- kontaktujte konzultanta:

PŘIHLÁŠKY A VOLÁNÍ PŘIJÍMÁME 24/7 a 7 dní v týdnu.

Je to rychlé a ZDARMA!

Ruští plátci jsou povinni platit daň z příjmu fyzických osob v různých sazbách, jejichž výše je stanovena v závislosti na postavení jednotlivce a druhu obdrženého příjmu.

Jak zjistíte, kolik procent by se mělo použít ve vzorci při výpočtu výše daně, která má být zaplacena?

Základní momenty

Co je daň z příjmu fyzických osob a kdo by ji měl platit, to jsou hlavní problémy, kterým by měli poplatníci a společnosti, které jednají jako daňoví agenti, rozumět.

Definice

Daň z příjmu fyzických osob je jednou z přímých daní. Vypočítává se jako procento z celkového příjmu jednotlivce. V tomto případě jsou možné odpočty nákladů, které jsou v souladu se zákonem potvrzeny doklady.

Daň z příjmu fyzických osob znamená daň z příjmu Jednotlivci, nebo, jednoduchými slovy – daň z příjmu.

Kdo by měl platit?

Tento typ daně platí fyzické osoby, které mohou být rezidenty nebo nerezidenty, a pobírají příjmy, které podléhají dani z příjmu fyzických osob.

To znamená, že existují dvě kategorie plátců:

Plátci jsou všichni jednotlivci a mezi ně patří:

obyvatelé s ruským občanstvím;
osoby bez státní příslušnosti;
cizinci, kteří jsou v zemi ()

Normativní základ

Jsou zde uvedena všechna ustanovení, která se týkají zdanění daně z příjmu fyzických osob. Sazby jsou stanoveny článkem 224 daňového řádu.

Výše daně z příjmu fyzických osob v Rusku v roce 2019 (tabulka)

V roce 2019 se sazby daně z příjmu fyzických osob nezměnily. Kolik je sazba:

13%	Standardní velikost
13%	Ohledně příjmu vysoce kvalifikovaného zahraničního pracovníka
13%	Při příjmu příjmů ve formě výplaty dividend rezidentům
15%	Při výplatě dividend nerezidentům
30%	Když nerezident obdrží zisk, s výjimkou příjmů ve formě výplat dividend z účasti na činnosti ruské společnosti
35%	P po obdržení zisku ve formě výher, cen, pokud částka překročí povolené limity 4 tisíc rublů; P zisk z úroků z bankovního vkladu, pokud je norma překročena; n a výši úspor na úrocích, když osoba obdrží vypůjčené prostředky (pokud jsou překročeny normy)

Existuje několik druhů zisku, které vůbec nepodléhají dani z příjmu fyzických osob. Tento:

dotace;
důchod;
stipendium;
grant, který obdržela rolnická farma a je zaměřena na rozvoj aktivit;
jednorázová pomoc při zakládání začínajících zemědělců (v platném znění);
částky obdržené rodinami s dětmi v souladu s odst. 41 Čl. 217 Daňový řád v platném znění atd.

Srážka ze mzdy

Jaké je procento daně z příjmu z mezd? Z výdělků fyzické osoby je daň z příjmu sražena daňovým agentem.

Výpočet se provádí v poměru k výši mzdy. Jak vysoká daň z příjmu fyzických osob se vypočítává ze mzdy? Základní sazba pro zisky zaměstnanců se statusem rezidenta – 13 %.

To znamená, že bez ohledu na občanství zaměstnance za něj společnost zaplatí 13% za předpokladu, že doba, kterou taková osoba stráví v zemi, je alespoň 183 dní ().

Stejným osobám, které jsou nerezidenty, srazí zaměstnavatelé 30 %. K potvrzení statusu rezidenta musí jednotlivec předložit doklad totožnosti s datem vstupu a výstupu ze země.

Z úroků z půjčky od fyzické osoby

Když nastane lhůta pro splacení částek úvěru, stanoví se majetkový prospěch, který podléhá dani z příjmů fyzických osob, mínus období, ve kterém byly úroky připsány.

Při zohlednění úrokových sazeb za použití Peníze v konkrétním období platnosti smlouvy o půjčce nevznikne ke dni splacení dluhu zisk ve formě zdanitelného majetkového prospěchu.

Vztahy z úvěrových smluv jsou upraveny. V předpisech neexistují žádná omezení pro sepisování smlouvy mezi společností a jednotlivcem.

Půjčku poskytují zakladatelé, zaměstnanci nebo externí fyzické osoby. Toto neovlivní pořadí příjmu nebo splácení.

Půjčka, která je vrácena jednotlivcům, nebude považována za její zisk, protože zisk je přijatý úrok (,).

Tyto částky budou podléhat dani z příjmu fyzických osob (ve výši 13 % pro rezidenty a 30 % pro nerezidenty). jsou občanské doklady.

Platba daně se provádí v místě registrace daňových agentů v autorizovaných strukturách (článek 7 článku 226 daňového řádu).

Od cizinců pracujících pod patentem

Zahraniční občané, kteří pracují v Rusku na základě patentu (který jim umožňuje provozovat bezvízový styk), musí každý měsíc platit 1 216 rublů.

Zahraniční pracovníci musí sami platit částky daně z příjmu fyzických osob.

Ze zisků cizinců, kteří pracují pro právnická osoba nebo jednotliví podnikatelé, daň platí zaměstnavatelé. Na platba daně z příjmu fyzických osob Zálohy se zohledňují ze skutečných mezd.

Výše zálohy je zahrnuta do výpočtu daně. Částky, které nelze započíst, nebudou považovány za přeplatek, což znamená, že je nelze vrátit.

Osoby, které pracují pro jednotlivce, určují výši daně z příjmu na základě obdrženého zisku. Vypočtené částky se snižují o zálohy převedené v průběhu zdaňovacího období.

Zaměstnavatelé platí daně ze zisku cizinců, kteří pracují pro právnickou osobu nebo fyzického podnikatele. Při placení daně z příjmu fyzických osob ze skutečné mzdy se zohledňují zálohy.

Výše zálohy je zahrnuta do výpočtu daně. Částky, které nelze započíst, nebudou považovány za přeplatek, což znamená, že je nelze vrátit.

Vymáhání dividend

Z dividend musí být sražena daň z příjmu fyzických osob. Ale jakou sázku byste měli použít? Do začátku roku 2019 byla sazba 9 %.

Od okamžiku nabytí účinnosti v souladu s odstavcem 29 čl. 1, část 5 čl. 9 byla sazba 13 % (pro rezidenty). Dnem přijetí zisku ve formě dividend je den uskutečnění takového převodu.

To znamená, že pokud byly dividendy převedeny před rokem 2019, daňový agent je nutné zadržet 9%, od ledna - 13%. Ve vztahu k takovým částkám je použití daňový odpočet nepovoleno ().

Objevující se nuance

Abychom porovnali, zda se daň z příjmu fyzických osob v Rusku počítá spravedlivě, uvažujme nuance zdanění v jiných zemích. Podíváme se také na zvláštnosti zdanění úročených vkladů.

Daňové sazby v různých zemích

Sazby platné v Ruské federaci patří k nejnižším na světě. Kolik úroků platí obyvatelé jiných zemí?

Japonsko

V Japonsku se tento typ daně platí v progresivním měřítku. Použité sazby jsou 10, 20, 30, 40, 50 %. Prefekturní daň je účtována ve výši 5, 10, 15 %.

Země má také regionální daň z příjmu. Bez ohledu na výši zisku navíc každý jednotlivec zaplatí 3,2 tisíce jenů ročně.

Daně jsou vysoké, ale je zde také značné množství zisku, který není zdaněn. Částky převedené na léčbu jsou osvobozeny od daně. Výhody jsou poskytovány občanům s více dětmi.

V Americe federální, státní a regionální daň. Inkaso se provádí tímto způsobem: zisk je rozdělen na části, pro každou z nich je použita požadovaná sazba - 10, 15, 25, 28, 33, 35%.

Sazby státní daně jsou 1,4 – 12 % (maximálně v Severní Dakotě). Používá se progresivní stupnice. Bylo stanoveno minimum, ze kterého není třeba odvádět daň z příjmu.

Švédsko

Daň se platí na obecní a národní úrovni ze zisků dosažených v tuzemsku i v zahraničí (podobně jako v Ruské federaci). Částka 209 100 Kč bude podléhat obecním daním ve výši 32 %.

Z prostředků, které tento limit překročí, musí plátce převést vnitrostátní typ daně ve výši 25 %. To znamená, že maximální daň z příjmu je 57 %.

Francie

Sazbu lze nastavit od 0 do 56 %. Povinnost platit má každá druhá rodina.

Všichni ostatní občané mají výhody například tehdy, pokud zisk nepřesáhne částku, která podléhá zdanění.

Německo

V zemi platí pravidlo: čím vyšší zisk, tím vyšší daň, která se také počítá na progresivní stupnici.

Minimum – 19 %, maximum – 53 %. Nejvyšší daně platí občané, jejichž příjem je vyšší než 120 tisíc marek.

Bylo stanoveno minimum daně z příjmu, které není příjmem:

Pokud jsou příjmy manželů 8 153 - 16 307, daň se vypočítá poměrně sazbou 22,9 %.

Norsko

Je třeba zaplatit 2 daně:

příjem;
za luxus.

Manželé počítají daň samostatně. Plátci jsou rozděleni do dvou kategorií:

osamělé osoby;
osoby, které mají 1 nebo více vyživovaných osob.

Obecní sazba plateb je 21 %. Dalších 7 % je převedeno - částka do vyrovnávacího fondu, z něhož je platba provedena Čistý zisk, která přesáhla 23,3 tisíce korun ve vztahu k 1. skupině plátců, 46 tisíc – ve vztahu k 2. skupině.

Pevná sazba daně z příjmu je vybírána v následujících zemích:

Bělorusko;
Estonsko;
Litva.

Na mnoha ostrovech a menších zemích neexistuje žádná daň z příjmu:

na Bahamách;
v Monaku;
na Bermudách atd.

Podléhají úroky z vkladů dani z příjmu fyzických osob?

Hlavním kritériem při výpočtu daně z příjmu fyzických osob z úroků z bankovního vkladu je sazba refinancování centrální banky Ruska.

Částky nahromaděné na vkladech v rublech nepodléhají zdanění. Ale nutná podmínka– úrok by neměl překročit pětinásobně zvýšenou sazbu refinancování.

Daň z příjmu fyzických osob z přebytečné částky se platí ve výši:

Podívejme se na příklad. Vklad v bance je 100 tisíc rublů. Sazba v souladu s podmínkami smlouvy je 14 % ročně (na 90 dní).

Narostlý úrok z částky vkladu:
Sazba refinancování – 8 %. V souladu s tím se částka bude rovnat 3205,48 rublům. Úroky do pětinásobku refinanční sazby zdaněny nebudou.

Rozdíl je daňový základ:
Vynásobme výsledek sazbou daně 35 % a dostaneme částku daně, která by měla být převedena do rozpočtu:
To znamená, že investor obdrží částku 3366,05, protože zbývající prostředky budou zadrženy.

V případě, že při zřízení vkladu nebo jeho prodloužení úrok pětinásobně překročí refinanční sazbu, použije se při stanovení základu daně sazba od jeho zřízení.

Video: daň z příjmu fyzických osob nebo sazby daně z příjmu fyzických osob

V opačném případě nebudou úroky předmětem daně z příjmu fyzických osob. Jak se platí daň z úroků z vkladů v cizí měně?

Výše úroku připsaného na vklad v cizí měně nepodléhá dani z příjmu fyzických osob, pokud úrok dle smlouvy nepřesáhne 9 % ročně.

Pokud je tento ukazatel překročen, měla by být z rozdílu zaplacena daň ve výši 35 % a 30 % (pro rezidenty a 30 % pro nerezidenty).

Smlouva často obsahuje ustanovení, která stanoví úpravu úrokových sazeb směrem dolů v případě předčasného ukončení smlouvy.

Banka provádí přepočty na celou dobu trvání vkladu. Pak nevzniká zdanitelný zisk a daň z příjmu fyzických osob se nemusí počítat.

V tomto případě bude nutné vrátit investorovi částky přeplatku na dani z příjmu. Při překročení stanovených limitů je u termínovaného penzijního vkladu uvalena sazba 35 %.

Pokud člověk utrácí peníze ne v peněžním vyjádření, ale v drahých kovech, pak se při výpočtech vyplatí použít sazbu 13 %. Zdaněna bude celá částka bez ohledu na to, zda budou či nebudou překročeny regulované limity.

V souladu s dodatky ze dne 29. prosince 2019 () není od 15. prosince 2014 do 31. prosince 2015 potřeba platit daň z příjmu fyzických osob z úroků z vkladů v rámci 18,25 %. Zbývající částka je zdanitelná.

Co je progresivní sazba?

1. ledna 2001 byl v Ruské federaci zaveden daňový řád, který je povinný dodnes. Článek 23 daňového řádu Ruské federace vymezuje povinnosti daňových poplatníků platit daň z příjmu a oznamovat daňovému úřadu svou účast na zahraniční společnost(pokud k této skutečnosti došlo).

Občané, kteří mají příjem ze svých pracovní činnost a použití kapitálu, jsou povinni platit daň z příjmu (NDFL) do rozpočtu Ruské federace.

Daň z příjmu fyzických osob je jednou z klíčových daní státu. Její podíl na rozpočtech krajů v roce 2016 činil téměř 38 %, výnosy z této daně vzrostly v roce 2016 o 7,5 %.

Daň z příjmu fyzických osob: kolik procent

Ruská federace stanoví paušální stupnici pro výpočet vybírané daně: nezávisí na výši příjmu poplatníka. Procento daně z příjmu je stejné pro jakoukoli výši odměny.

Ale jsou tu jemnosti...

V tabulce jsou uvedeny sazby daně z příjmu fyzických osob schválené v roce 2017. Daň z příjmu se vypočítává procentem v závislosti na druhu příjmu a postavení poplatníka.

Vlastnosti osad s cizinci

Procento daně z příjmu fyzických osob pro zahraničního pracovníka závisí na jeho postavení v Ruské federaci:

rezident;
nerezident;
uprchlík;
dočasně pobývající na území Ruska.

Pro informaci: cizinec má status nerezidenta, pokud pobývá v Rusku méně než 184 dní v průběhu 12 kalendářních měsíců. Pokud cizinec pobývá v zemi 184 a více dní a jeho pobyt není přerušen, získává status rezidenta. Nepřetržitý pobyt v zemi je doložen.

Jakou daň z příjmu fyzických osob zaplatí zahraniční občan pracující v Ruské federaci, závisí na specifikách práce, kvalifikaci a zemi, ze které přišel do práce.

Daň z příjmu cizinců s trvalým pobytem je vybírána ve stejných sazbách jako z příjmu ruských občanů. K potvrzení stavu předloží cizinec podklady účetnímu oddělení v místě výkonu práce.

Pro zahraniční pracovníky existují výjimky. Zahraniční rezident Ruské federace, který je zaměstnancem ruské společnosti, skutečně pracuje v zahraničí. Jím pobírané příjmy jsou druhu příjmů pobíraných z cizích zdrojů. Sám z nich platí daně. Pokud cizinec není rezidentem Ruské federace a pobírá odměnu za práci mimo Ruskou federaci, pak se daň z příjmu fyzických osob neúčtuje.

Občané EAEU

Euroasijská hospodářská unie (EAEU) je mezinárodní organizace, která zajišťuje volný pohyb zboží, služeb, kapitálu a pracovních sil v rámci unie. Země zahrnuté v EAEU:

Rusko;
Bělorusko;
Kazachstán;
Arménie;
Kyrgyzstán.

Podle dohody mezi těmito zeměmi v rámci EAEU je zaměstnanec přijíždějící do Ruska z členského státu Unie povinen zaplatit daň z příjmu ve výši 13 %. Kolik úroků z daně z příjmu fyzických osob musí občané EAEU platit, nezávisí na jejich postavení a době pobytu v Ruské federaci.

V tomto případě platí pravidlo: mezinárodní smlouvy Ruské federace o daňových odvodech mají přednost před normami schválenými daňovým řádem Ruské federace.

Zvláštnosti osad s uprchlíky

Jaká je daň z příjmu fyzických osob od uprchlíků?

Tento postup upravuje § 224 odst. 3 daňového řádu.

Výpočet patentů v roce 2017

Přijíždí zahraniční pracovník Ruská Federace, může získat patent na pracovní činnost. V tomto případě plní rozpočet platba předem pro daň z příjmu ve výši 1200 rublů (částka podléhá roční indexaci) za každý měsíc doby platnosti patentu.

Po žádosti o zaměstnání a uzavření pracovní smlouvy bude muset zaměstnavatel provést výpočet daně z příjmu fyzických osob. Jaké procento ze mzdy by mělo být zadrženo?

Z příjmu cizince, který má patent a doložil všechny podklady, se vypočítává daň z příjmu fyzických osob ve výši 13 %. Nezáleží na postavení zaměstnance a době pobytu v Ruské federaci.

Po výpočtu daně z příjmu fyzických osob musí účetní vzít v úvahu zálohu zaměstnance do rozpočtu na daň z příjmu fyzických osob. Výše srážek daně z příjmu fyzických osob ze mzdy se sníží o částku již vyplaceného patentu.

Vysoce kvalifikovaní cizinci

U zahraničních vysoce kvalifikovaných specialistů (dále jen HQS) není sazba daně z příjmu fyzických osob závislá na postavení a je vždy 13 %.

Vysoce kvalifikovaní odborníci jsou cizinci s pracovními zkušenostmi, dovednostmi nebo úspěchy, jejichž práce je odměňována v souladu se zákonem č. 115 – federální zákon, článek 13, 2, odstavec 3.

Snížená sazba daně z příjmu (13 %) pro high-tech cizince se vztahuje pouze na odměny za pracovní činnost: mzda, prémie, úřední prémie, platba za práci večer a v noci, za práci ve svátek atd.

Příjmy nesouvisející se mzdovým fondem jsou zdaněny sazbou 30 % (pokud má HQS nerezidentský status).

Patří mezi ně: úhrada nákladů na cestovní doklady do místa dovolené, úhrada nákladů na ošetření, úhrada další dny dovolené a podobně.

Pravidlo pro výpočet sazby daně z příjmu fyzických osob ve výši 13 % platí v případě, že specialista pracuje na základě pracovní nebo občanské smlouvy o poskytování služeb, pak se sazba zvyšuje na 30 %, pokud je statut ústředí nerezident.

Dividendy: daň z příjmu fyzických osob - kolik to je procent?

Dividendy jsou příjmy, které obdrží akcionáři držící cenné papíry a podíly po rozdělení části zisku organizace (podniku), jehož jsou vlastníky.

Kolik úroků z daně z příjmu fyzických osob se platí z dividend, závisí na stavu daňového poplatníka v den výplaty příjmu:

pro nerezidenty - 15 %;
pro rezidenta -13 %.

Při placení daně z dividend se neuplatňují daňové odpočty splatné fyzické osobě. Základ daně pro výpočet daně z příjmů fyzických osob z těchto příjmů se zjišťuje odděleně od ostatních druhů poplatků.

Příjem osvobozený od daně z příjmů fyzických osob v roce 2017

Daňový řád Ruské federace definuje druhy příjmů, které nepodléhají dani z příjmů fyzických osob nebo jsou zdaněny částečně.

Tedy hlavní nezdanitelný a částečně zdanitelný příjem.

Nezdanitelné

1. Dávky hrazené Fondem sociálního pojištění:

výplata nemocenské za těhotenství a porod;
péče o dítě do 1,5 roku;
výhody pro osvědčení o registraci v časném těhotenství;
pohřební příspěvek.

2. Výhody při propuštění:

odstupné při propuštění z důvodu snížení počtu zaměstnanců (ne více než tři průměrné výdělky);
zachován průměrný výdělek po dobu trvání zaměstnání při propuštění z důvodu snížení (ne více než dva);
odstupné při propuštění pro invalidní důchod.

3. Výplaty důchodů ze státního důchodového zabezpečení, stipendia.

4. Odškodňovací platby (úhrada nákladů na jídlo pro osoby pracující v nebezpečných podmínkách, náhrada škody na zdraví atd.)

Částečně zdanitelný příjem

finanční pomoc, více než 4 000 ročně;
finanční pomoc při narození dítěte - více než 50 000 rublů ročně;
náklady na dárky, více než 4 000 ročně;
odstupné při propuštění, více než tři průměrné výdělky.

Daňové odpočty pro daň z příjmů fyzických osob 2017

Daňový odpočet je částka, která se odečte od vašeho příjmu před zdaněním. Při jeho uplatnění se základ daně snižuje o částku stanovenou daňovým řádem pro různé situace.

Daňový odpočet je poskytován občanům Ruské federace a rezidentům, kteří mají příjem zdaněný sazbou 13 %.

Existují odpočty:

Standard;
sociální;
vlastnictví;
profesionální.

Tabulka standardních odpočtů povolených pro použití v roce 2017:

Standardní odpočet pro děti v roce 2017 se uplatňuje měsíčně, dokud výše příjmu od začátku roku nepřesáhne 350 tisíc rublů.

Sociální odpočty představují snížení základu daně.

Příklad výpočtu

Podívejme se na příklad Lampochka LLC: daň z příjmu fyzických osob - kolik procent z platu, výpočet zadržované částky.

V Lampochka LLC pracují v konstrukčním oddělení následující lidé:

Sidorov S.I. je občanem Ruské federace, má 3 nezletilé děti.
Petrov G.N. - občan Ruské federace, zdravotně postižený.
Svanidze S. Ya je občanem Gruzie, je v Ruské federaci 4 měsíce, nerezident.
Akopyan V.S. - občan Arménie, je v Ruské federaci 4 měsíce, nerezident.
Delon A. je francouzský občan, vysoce kvalifikovaný odborník, v Ruské federaci je 4 měsíce, nerezident.
Svetlanova M.I. - má status uprchlíka, je v Rusku 4 měsíce, má 1 malé dítě, nerezident.
Gavrilin N.I. - je v Rusku 4 měsíce, má patent na pracovní činnost, zůstatek zálohy do rozpočtu na daň z příjmu fyzických osob je 3000.
Lvov P.P. - uprchlík, bydliště, má 1 malé dítě.
Kovtun I.V. - nerezident, přijaté dividendy.

Příklad ukazuje měsíční příjem, procento daně z příjmu fyzických osob, sazbu, velikost.

Tabulka pro výpočet srážek provedených za březen 2017:

Příjmení I.O.		Postavení	Dedukce
Sidorov S.I.		rezident	5800	13	(50000-5800)x13%=	0	5746
Petrov G.N.		rezident	500	13	(50 000-500) x 13 %=	0	6435
Svanidze S.Ya.		nerezident	0	30	50 000 x 30 % = 15 000	0	15000
Akopyan V.S.		nerezident	0	13	50 000 x 13 % = 6 500		6500
Delon A.		nerezident	0	13	200 000 Х 13 % = 26 000		26000
Světlanová M.I.		nerezident	0	13	50 000 x 13 % = 6 500		6500
Gavrilin N.I.		nerezident	0	13	50 000 x 13 % = 6 500	3000	3500
Lvov P.P.		rezident	1400	13	(50000-1400)x13%=		6318
Kovtun I.V.	Divylands	nerezident	0	15	5 000 Х 15 % = 750		750

Závěr

Jeden z otců zakladatelů Spojených států, Thomas Jefferson, v projevu k vládě, identifikoval škodlivé účinky daně z příjmu fyzických osob a řekl, že zavedením daně z příjmu vytváříme národ podvodníků.

Všichni jsme plátci daně a odpovídáme za správný a včasný výpočet a odvod daně z příjmu z našich příjmů.

Vyvracejme úsudek T. Jeffersona – rozpočet Ruské federace doplníme poctivě a včas.

Kolik procent je daň z příjmu fyzických osob v Rusku? Jak se daň vypočítává, kdo ji platí a z jakých příjmů se sráží? Na tyto a další otázky odpovíme v dnešním článku.

Výše daně se vypočítá vynásobením výše příjmu sazbou daně. Procento závisí na druhu peněžní odměny a také na tom, zda je poplatník rezidentem nebo nerezidentem země.

Více o tom, jak samostatně vypočítat daň z prodeje bytu, se dozvíte v článku na našem portálu. Podívejme se na změny v pravidlech v roce 2016 a také na to, jak evidovat přiznání.

Jak legálně ušetřit na daních?

Stát stanoví, že v některých případech mohou Rusové počítat s daňovým odpočtem. Tak se nazývá benefit, který umožňuje snížit základ daně a tím získat zpět část vynaložené částky na státem stanovené účely.

Příklad. V roce 2017 byl plat Anny Viktorovny Zaitsevové 35 000 rublů měsíčně nebo 420 000 rublů ročně. 420 tisíc rublů je daňový základ, ze kterého je sražena daň z příjmu 420 000 * 13 % = 54 600 rublů. Také v roce 2017 potřebovala Zaitseva operaci v ceně 30 000 rublů. Anna Viktorovna jako občanka Ruské federace podala srážku na léčbu. V důsledku toho se daňový základ snížil na 390 tisíc rublů (420 000 - 30 000). A daň z příjmu, s přihlédnutím k přepočtu, činila 390 000 * 13 % = 50 700 rublů. Ukazuje se, že za rok 2017 Zaitseva přeplatila do rozpočtu 54 600 - 50 700 = 3 900 rublů. A Anna Nikolaevna by měla být vrácena 3 900 rublů jako přeplatek.

2 miliony rublů.

- 3 miliony rublů.

Na poznámku! Pokud je léčba ruského občana klasifikována jako „nákladná“, neexistuje žádný limit na výši odpočtu. Pacientovi může být vrácena daň z příjmu fyzických osob z celé částky, kterou zaplatil za poskytnutí zdravotních služeb.

Nejčastěji zaměstnanci společnosti dostávají srážky ve výši 1 400, 3 000 nebo 500 rublů. Na první typ odpočtu má nárok každý, kdo má nezletilé děti. Druhá se vyplácí rodiči, jehož dítě má zdravotní postižení. Pět set rublů z daní se vrací postiženým dospělým.

Jak žádat o dávku?

Postup žádosti o slevu na dani začíná podáním žádosti zaměstnavateli. Musíte také připojit dokumenty potvrzující váš nárok na vrácení peněz:

Pokud se provádí srážka za léčbu, musíte spolu s žádostí předložit prohlášení 3-NDFL a také šeky a smlouvy o poskytování lékařských služeb.
Chcete-li požádat o odpočet na majetek, kontaktujte finanční úřad a obdržíte oznámení o možnosti vrácení daně z příjmu fyzických osob s uvedením přesné částky. S dokumentem od Federální daňové služby a aplikací přejděte k zaměstnavateli.
Standardní odpočty zpracovává i společnost, pro kterou pracujete. Pokud plánujete pobírat přídavky na dítě, přidejte do balíčku potřebné dokumenty Přiložte prosím jeho rodný list.

Na poznámku! Pokud bude na konci roku výše srážek vyšší než příjem, bude základ daně a vypočtená daň rovna nule.

Příjem bez daně

Existuje řada příjmů, ze kterých nemusíte platit daň z příjmu fyzických osob:

náhrady výdajů (například cestovní náhrady);
podpora v nezaměstnanosti;
alimenty nařízené soudem;
peněžitá pomoc v mateřství a těhotenství;
stipendium;
důchod;
sociální platby.

Na poznámku! Z nemocenské se sráží daň z příjmu.

Daň z příjmu ze mzdy má přímý dopad na příjmy občanů. Proto každého zaměstnaného občana zajímá otázka, jak vypočítat daň z příjmu ze mzdy v roce 2019, kolik je procent, kdo není poplatníkem daně z příjmů fyzických osob, dále jak vypočítat daň z příjmu ze mzdy a kdo má právo na uplatnění slev na dani.

V našem článku se podíváme na všechny tyto problémy a nuance týkající se daně z příjmu fyzických osob v roce 2019.

Daň z příjmu fyzických osob je povinnou daní, která se sráží z příjmů, které pobírá každý zaměstnaný občan Ruské federace. Sráží se z prvního platu, který člověk dostane.

Daň z příjmu fyzických osob se obvykle vyměřuje ze všech druhů příjmů. Výjimkou je malý výčet kompenzací.

Sazba daně z příjmu fyzických osob se v závislosti na příjmu pohybuje od 9 % do 35 %.

Sazba daně z příjmu fyzických osob ve výši 9 % v roce 2019 se vztahuje na:

úroky z hypotečních zástavních listů vydaných před 1. lednem 2007;
na dividendy přijaté do roku 2015.

Sazba daně z příjmu fyzických osob 13 % v roce 2019 Platí pro:

příjmy zaměstnanců, kteří jsou daňovými rezidenty Ruské federace. Tyto příjmy zahrnují: mzdy, příjmy z prodeje majetku, odměny na základě občanskoprávních smluv, dividendy;
k příjmu ze zaměstnání jako vysoce kvalifikovaný odborník v souladu se zákonem „o právním postavení cizinců v Ruské federaci“;
na příjmy z plnění pracovních povinností členy posádek lodí plujících pod státní vlajkou Ruské federace;
k příjmu občanů EAEU, uprchlíků a imigrantů pracujících v Ruské federaci.

Za daňové rezidenty jsou považováni zaměstnanci, kteří skutečně pobývají v Ruské federaci alespoň 183 kalendářních dnů za poslední rok.

Sazba daně z příjmu fyzických osob 15 % v roce 2019 Platí pro:

příjmy, které obdrželi zakladatelé trustového managementu hypotečního krytí. Tyto příjmy je nutné pobírat na základě hypotečních podílových listů, které byly vydány správcům hypotečního krytí před 1. lednem 2007;
dividendy obdržené od ruských společností občany, kteří nejsou daňovými rezidenty Ruska.

Sazba daně z příjmu fyzických osob ve výši 30 % se vztahuje na:

odměny a výhry v organizovaných hrách, soutěžích a jiných propagačních akcích, pokud jejich roční částka přesáhne 4 000 rublů.

Sazba daně z příjmu fyzických osob ve výši 35 % se vztahuje na:

úroky z bankovních vkladů v rozsahu, v jakém převyšují výši úroku.

Daň z příjmu se sráží současně se mzdovou agendou.

Příjmy podléhající dani z příjmů fyzických osob jsou následující:

1. Plat (na základě pracovní smlouvy nebo smlouvy).
2. Zisk z pronájmu nemovitostí.
3. Dividendy z účasti na zisku společnosti.
4. Obdržené ceny a výhry.
5. Získaný hmotný prospěch.
6. Prodej automobilu nebo nemovitosti, jakož i prodej cenných papírů nebo podílů v LLC.

Kromě výše uvedeného podléhají dani z příjmů fyzických osob také:

plat;
bonusy;
jednorázové pobídky;
bonusy za odslouženou dobu;
a teritoriální rostoucí koeficienty.

Následující příjmy podléhají dani z příjmů fyzických osob, pokud je překročena pro ně stanovená hranice:

dary, pokud jejich roční hodnota přesahuje čtyři tisíce rublů;
finanční pomoc, pokud v průběhu roku její výše přesáhla čtyři tisíce rublů;
finanční pomoc přijatá v případě narození dítěte, pokud její výše přesahuje padesát tisíc rublů;
odstupné, jehož výše je vyšší než trojnásobek průměrné mzdy;
denní příspěvek přesahující sedm set rublů na den na služební cesty v rámci Ruské federace a 2 500 rublů na zahraniční služební cesty.

Následující platby nepodléhají dani z příjmu:

materiální pomoc;
poplatky dárců;
výživné;
důchody;
stipendia;
odstupné při propuštění;
náhrada škody způsobené zraněním;
cestovní výdaje;
kompenzační platby.

Je třeba poznamenat, že ve většině případů je sazba daně z příjmu fyzických osob 13 %. Právní předpisy Ruské federace obsahují základ daně a také vymezují základ daně.

Upozorňujeme, že postup výpočtu je regulován Daňový kód. Článek 210 (upravuje obecný postup při srážení daně z příjmu ze mzdy organizacím a zaměstnancům podniků). Článek 217 obsahuje informace týkající se nezdanitelných příjmů. Články 218–221 obsahují informace o daňových odpočtech. Článek 224 upravuje sazbu daně z příjmů fyzických osob ze mzdy a jiných příjmů.

Rozdělení zadržených prostředků podle NFDL

V souladu s článkem 13 daňového řádu Ruské federace je daň z příjmu fyzických osob federální daní. Prostředky získané z jeho zadržení jdou do místních a krajských rozpočtů. Rozpočtový zákoník uvádí, že daň z příjmu fyzických osob se započítává do rozpočtů:

subjekty Ruské federace - 70 %;
vyrovnání - 10 %;
městské části - 20 %.

Upozorňujeme, že účastník transakce, který v určitém časovém rámci neobdrží požadovaný výsledek, má právo požadovat pokutu.

Algoritmus pro výpočet daně z příjmu fyzických osob

Daň z příjmu v roce 2019 se počítá pomocí následujícího algoritmu:

1. Platy jsou plně vypočítány s přihlédnutím ke všem dodatečným platbám a koeficientům (za vykazované období).
2. Zjišťuje se, zda se zdaňují všechny druhy časově rozlišených příjmů.
3. Pro výpočet daně z příjmů fyzických osob se zjišťuje postavení poplatníka.
4. Stanoví se nárok plátce daně na odpočet daně.
5. Od celkové částky časově rozlišených příjmů by se měla odečíst částka, která nepodléhá zdanění, a částka případného odpočtu daně.
6. Z výše přijatých příjmů vypočítejte daň z příjmu fyzických osob.

Připomeňme, že pro daňového rezidenta Ruské federace bude výše daně činit 13 %, pro nerezidenty - 30 %.

Zaměstnavatel sráží daň z příjmů ze mzdy v den skutečné výplaty mzdy a odvádí ji do rozpočtu nejpozději den následující po dni skutečné výplaty.

Daň z příjmu fyzických osob pro rezidenty a nerezidenty

Legislativa Ruské federace velmi jasně definuje rezidenty a nerezidenty. Daňovým rezidentem je občan, který pobýval v Ruské federaci 183 dní v kalendářním roce.

Status rezidenta může mít následující kategorie:

občan Ruské federace;
cizí občan;
osoba bez státní příslušnosti.

Každý jednotlivec tak může mít status daňového rezidenta bez ohledu na státní občanství a místo pobytu.

Pro určení statusu daňového rezidenta je vhodné zvážit jakékoli dvanáctiměsíční období, které začíná v jednom roce a končí v následujícím roce. Konečný stav je stanoven na konci roku as zdaňovací období. K tomu je potřeba sečíst všechny kalendářní dny, kdy se plátce nachází v Ruské federaci.

Status je určen pokaždé, když je příjem vyplacen. Jak již bylo uvedeno, sazba daně z příjmu fyzických osob pro rezidenty je 13%, pro nerezidenty - 30%.

Uplatňování daňových odpočtů

V souladu s algoritmem pro výpočet daně z příjmu fyzických osob je nutné zjistit, zda má občan právo uplatňovat daňové slevy, které se zase dělí na následující typy:

1. Standardní.
2. Sociální.
3. Profesionální.
4. Majetek.

Standardní daňové odpočty zahrnují výhody stanovené zákonem. Jejich velikosti jsou 500, 1400 a 3000 rublů.

Poskytuje se srážka 500 rublů:

účastníci druhé světové války a vojenských operací;
osoby se zdravotním postižením I. a II. skupiny;
Hrdinové Sovětský svaz a Rusko;
vojenský personál ve výslužbě, bojovníci;
osoby postižené havárií v Černobylu a Mayak PA atd.

Rodičům prvního a druhého nezletilého dítěte se poskytuje srážka 1 400 rublů.

Poskytuje se srážka 3 000 rublů:

likvidátoři havárií v jaderné elektrárně v Černobylu a PA Mayak, kteří byli invalidní (nemoc z ozáření);
rodiče (osoby), kteří pečují o tři (čtyři) děti, nebo zdravotně postižené dítě;
osoby se zdravotním postižením za druhé světové války a vojenský personál, kteří se stali invalidními během bojových operací;
osoby, které se účastnily zkoušek jaderných zbraní atd.

Pokud poplatník spadá do více kategorií odpočtu daně, zohledňuje se vyšší částka odpočtu. Srážky nelze kombinovat.
Je třeba poznamenat, že všechny standardní srážky uplatňuje a sečte zaměstnavatel.

Standardní odpočet nezávisí na přítomnosti nebo nepřítomnosti následujících faktorů: příjem, složení rodiny nebo příjem jiných srážek. Téměř standardní srážka je částka, která je odečtena z vaší výplaty každý měsíc před tím, než se na ni uplatní daně z příjmu.

Například

Plat zaměstnance je 2 4000 rublů, zaměstnanec má jedno dítě. Pro výpočet daně z příjmu fyzických osob se tedy mzda sníží o daňovou srážku a poté se z přijaté částky vypočítá 13%:

(24 000 - 1 400) x 13 % = 2 938 rublů

Registrace standardního odpočtu vyžaduje splnění řady podmínek:

v rodině je dítě;
rodič pracuje a je daňovým rezidentem Ruské federace;
daň z příjmu se sráží z příjmu rodiče.

Každý rodič má právo využít standardní slevu na dítě, včetně rodiče, který s rodinou nežije.

Pokud jeden z rodičů odmítne použít standardní daňový odpočet na děti, podle článku 218 daňového řádu Ruské federace má druhý rodič právo využít dvojnásobnou částku odpočtu.

Standardní odpočet lze zdvojnásobit u následujících osob:

pro matky samoživitelky, které porodily dítě bez manžela, není-li otec uveden v rodných dokladech dítěte (dětí) nebo je uveden podle matky, a společná žádost matričnímu úřadu o zápis dítěte od rodičů nebyla předložena;
pro osvojitele samoživitele bez ohledu na jeho pohlaví, pokud osvojitel není ženatý;
pro vdovu nebo vdovu po smrti druhého z manželů;
pro rodiče, pokud druhý rodič dobrovolně sepsal písemné odmítnutí možnosti pobírat na dítě srážku ze mzdy.

Sociální, profesní a majetkové srážky kontrolován daňovým poplatníkem, nikoli podnikem.

Pro získání daňového odpočtu se občané podrobí daňový úřad výsledovka za uplynulý rok. K ní musí být přiloženy doklady potvrzující vynaložené výdaje.

Upozorňujeme, že výpočet základu daně zahrnuje:

platy;
sazby;
bonusy;
přídavky;
rostoucí koeficienty.

Pokud zaměstnanec během účetního období nevydělával (např. byl na dovolené nebo byl nemocný), daň se vypočítává z průměrného výdělku.
Zaměstnanci pracující na smlouvu platí daň z příjmu fyzických osob obvyklým způsobem.

Daň z příjmu z minimální mzdy

Při pobírání minimální mzdy se daň z příjmu vypočítá a srazí jako obvykle. V Ruské federaci neexistuje žádný limit minimální mzdy, ze kterého by se neplatila daň z příjmu. Bez ohledu na výši platu musí být daň z příjmu v každém případě vypočtena a sražena v příslušných sazbách 13 % pro rezidenty nebo 30 % pro nerezidenty.

Nápověda 2-NDFL

Certifikát 2-NDFL je dokument, který zaměstnavatel vydává zaměstnanci na dobu určitou. Může to být rok nebo 6 měsíců. Doklad je nezbytný pro výpočet daně z příjmu ze mzdy.

Certifikát 2-NDFL obsahuje následující informace:

o zaměstnavateli;
informace o zaměstnancích;
celkový a měsíční příjem zaměstnance, zdaněný stanovenou sazbou;
údaje o srážkách (s kódovým označením);
výše sražené daně z příjmu fyzických osob.

Zaměstnanec může doklad získat z účetního oddělení společnosti. Lhůta pro obdržení tohoto dokumentu není delší než tři dny.

Certifikát musí obsahovat takové podrobnosti, jako je manažerské vízum a pečeť organizace.

Při získávání velkých bankovních úvěrů nebo hypotečních úvěrů může být zapotřebí certifikát 2-NDFL. V dokumentu nelze provádět žádné opravy. Od roku 2019 má certifikát 2-NDFL vystavený zaměstnanci a certifikát 2-NDFL k předložení finančnímu úřadu rozdíly. Zjistěte více a stáhněte si oba formuláře. Do roku 2019 měly tyto certifikáty identickou podobu.

Vzorec pro výpočet daně z příjmu fyzických osob

Daň z příjmu fyzických osob = NB x RNS / 100, kde:
NB - základ daně;
RTS - velikost sazby daně stanovená pro každého konkrétního poplatníka.

Vrácení daně z příjmu ze mzdy

Někdy nastává situace, kdy má poplatník právo na vrácení zaplacené částky daně ze mzdy. Zároveň musí mít důvody pro odpočet daně.

Vrácení daně z příjmu fyzických osob je majetková nebo sociální srážka.

Důvody pro vrácení daně z příjmu fyzických osob mohou být následující:

při výstavbě (nákupu) bydlení;
na hypoteční úvěr;
při výuce dětí nebo vlastním tréninku;
při nákupu léků (léčby) apod.

Pro vrácení daně z příjmu musíte podat daňové přiznání a přiložit doklady potvrzující výdaje.

Jak provést účetní zápis?

Časové rozlišení a sražení daně z příjmů fyzických osob je nutné doložit účetními zápisy. Může to vypadat například takto:

Debet 70 Kredit 68 – podúčet daně z příjmu fyzických osob – daň se sráží z výdělků zaměstnance.

Debet 76 Kredit 68 - Podúčet daně z příjmu fyzických osob - daň je sražena z částky smlouvy.

Obecně platí, že v účetnictví nejsou žádné potíže se zpracováním transakcí pro daň z příjmu fyzických osob. Potíže většinou nastávají s vracením daní z příjmu z platů.
Pokud máte stále nejasné otázky ohledně výpočtu daně z příjmu ze mzdy v roce 2019, můžete se jich zeptat v komentářích k této publikaci. Naši konzultanti se budou snažit pomoci každému, kdo se přihlásí.